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Introducción al análisis de datos

El análisis de datos se ha utilizado en auditoría durante muchos años, pero con el advenimiento de software de interrogación informático más avanzado, ha cobrado protagonismo y es una técnica importante que permite a las auditorías internas aprovechar las enormes cantidades de datos existentes dentro de las organizaciones hasta el punto de que recientemente ha comenzado a convertirse en una práctica estándar.

Las normas de auditoría interna actualmente requieren que se considere el uso de análisis de datos porque estas técnicas permiten a los auditores profundizar en los datos para obtener una comprensión profunda de las prácticas comerciales corporativas.

El análisis de datos puede ser más efectivo cuando se implementa utilizando tecnología de análisis de datos para manejar los grandes volúmenes y la variedad de estructuras de datos en uso, y el Instituto de Auditores Internos define las técnicas de auditoría basadas en tecnología como "Cualquier herramienta de auditoría automatizada, como software de auditoría generalizado, generadores de datos de prueba, programas de auditoría computarizados, utilidades de auditoría especializadas y CAAT".

Con el aumento de las regulaciones nacionales e internacionales de cumplimiento normativo, sumado a la creciente sofisticación de los esquemas de fraude actuales, la necesidad de examinar patrones dentro de sistemas de datos de gran volumen se ha vuelto imperativa. El análisis de datos facilita dichos análisis.

Según un estudio de PwC de 2013, que encuestó a 1700 líderes de auditoría interna, directores financieros y directores ejecutivos, el 85 % afirmó que el análisis de datos es importante para fortalecer la cobertura de auditoría; sin embargo, solo el 31 % de los encuestados lo utiliza con regularidad. Para 2015, el estudio actualizado* informó que:

Si bien el 82% de los CAE informan que utilizan el análisis de datos en algunas auditorías específicas, solo el 48% utiliza el análisis para determinar el alcance de las decisiones, y solo el 43% utiliza los datos para informar su evaluación de riesgos.

También descubrieron que el mayor uso del análisis de datos en auditoría interna se daba en el área de gestión del fraude, pero incluso en este nivel, menos del 50 % utilizaba actualmente el análisis de datos como una herramienta de auditoría eficaz. En la mayoría de las áreas operativas de auditoría, menos de un tercio de los encuestados utiliza el análisis de datos como un componente esencial de su enfoque de auditoría interna. En el mismo informe, señalaron:

Los Directores Ejecutivos de Auditoría (CAE) afirman que adquirir habilidades en datos es un gran desafío. Si bien el 65 % de los CAE afirma contar con algún tipo de habilidades en datos en su equipo, ya sea internamente o a través de terceros, nuestras entrevistas revelaron una falta de visión empresarial y habilidades en datos.

Dado el traslado de la evidencia de auditoría del formato impreso al formato digital, esta escasez de habilidades e incapacidad para utilizar eficazmente el análisis de datos es alarmante tanto desde la perspectiva de la organización en su conjunto como también desde la contribución continua que deben realizar las auditorías internas como función.

RESUMEN

El texto describe cómo el análisis de datos ha pasado de ser una herramienta secundaria a convertirse en una práctica normativa esencial dentro de la auditoría interna moderna. A pesar de que la tecnología avanzada permite examinar grandes volúmenes de información para detectar fraudes y fallos de cumplimiento, su implementación integral sigue siendo limitada. Diversas investigaciones revelan una brecha significativa entre la importancia teórica de estas herramientas y su uso cotidiano en la evaluación de riesgos. El mayor obstáculo identificado es la escasez de personal capacitado que combine conocimientos técnicos con visión empresarial. Ante la transición hacia evidencias puramente digitales, la falta de estas competencias representa un riesgo crítico para la relevancia de la función auditora. En definitiva, la fuente enfatiza la urgencia de adoptar sistemas automatizados para fortalecer la supervisión corporativa actual.

 

PREGUNTAS

Explícar cómo el análisis de datos transforma las auditorías internas modernas.

¿Cuáles son los desafíos principales al implementar nuevas habilidades digitales?

¿De qué manera esta tecnología ayuda a detectar fraudes corporativos?

 

Fuente:

http://www.theiia.org/guidance/standards-and-guidance/ippf/standards/full-standards/?search=risk