martes, 13 de octubre de 2015

EQUIPO 5 AUDITORÍA INTERNA

EQUIPO 5 AUDITORÍA INTERNA  Semana 8
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Unknown dijo...

REPORTE DE LECTURA EN EQUIPO ELABORADO A MANO
FECHA: 14/10/2015 EQUIPO: 5 DGarcia.pera2015
ASISTENCIA: DANIELA ANTONIA GARCIA DE HERNANDEZ
LECTURA: Código de Ética


I-PARRAFO / IDEA / ASPECTOS.
El propósito es promover una cultura de ética en la Auditoria Interna, ya que esta se basa en la confianza que se imparte a su aseguramiento objetivo sobre la gestión de riesgo, no se aceptaran nada que pueda perjudicar o aparente perjudicar su juicio profesional en cuanto a su objetividad,
II-PREGUNTAS QUE RESULTAN DE LA CUESTION SELECCIONADA COMO IMPORTANTE:
Los auditores internos exhiben el más alto nivel de objetividad profesional al reunir, evaluar y comunicar información sobre la actividad o proceso a ser examinado. Los auditores internos hacen una evaluación equilibrada de todas las circunstancias revolantes.
III- MAPA CONCEPTUAL DE LA LECTURA
IV. PREGUNTAS
1. Auditoria Interna: Es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.
2. El Código de Ética incluye dos componentes esenciales: Los principios y las reglas de conductas.
3. Principios que espera cumplir los Auditores Internos: Integridad, Objetividad, Confidencialidad, Competencia.
4. En que consiste el principio de confidencialidad: Trata de los auditores internos tienen que ser prudentes en el uso y protección adquiridos en el transcurso de su trabajo.
5. A que ayuda una Auditoria Interna: a cumplir objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar eficacia.

15/10/15, 18:53
Unknown dijo...

REPORTE DE LECTURA EN EQUIPO ELABORADO A MANO
FECHA: 14/10/2015 EQUIPO: 5 DGarcia.pera2015
ASISTENCIA: DANIELA ANTONIA GARCIA DE HERNANDEZ
LECTURA: Normas sobre Atributos

I-PARRAFO / IDEA / ASPECTOS.
Propósito, Autoridad y responsabilidad, El propósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoría, interna deben estar formalmente definidos en un estatuto. La aprobación final del estatuto de auditoría interna corresponde al Consejo.Si los servicios de aseguramiento fueran proporcionados a terceros ajenos a organización, la naturaleza de esos servicios también deberá estar definida en el estatuto de auditoría interna. Ética y las Normas debe estar reconocida en el estatuto de auditoría interna. El director ejecutivode auditoría debería tratar la definición de auditoría interna, el Código de Ética y las Normas con la alta dirección y el Consejo.Se presume que hay impedimento de objetividad si un auditor interno proporciona servicios de aseguramiento para una actividad de la cual el mismo haya tenido responsabilidades en elaño inmediato anterior.
II-PREGUNTAS QUE RESULTAN DE LA CUESTION SELECCIONADA COMO IMPORTANTE:
Reconocimiento de la definición de auditoría interna, el Código de Ética y las Normas en el estatuto de auditoría interna. El conflicto de intereses es una situación en la cual un auditor interno, que ocupa un puesto de confianza, tiene un interés personal o profesional en competencia con otros intereses. Los trabajos deben cumplirse con aptitud y cuidado profesional adecuados.
III- MAPA CONCEPTUAL DE LA LECTURA
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IV. PREGUNTAS
1. El estatuto de auditoría interna establece la posición de la actividad de auditoría interna dentro de la organización, incluyendo la naturaleza de la relación funcional.
2. El alcance de las actividades de auditoría interna La naturaleza de los servicios de aseguramiento, La naturaleza de los servicios de consultoría.
3. Independencia y Objetividad: La actividad de auditoría interna debe ser independiente, y los auditores internos deben ser objetivos en el cumplimiento de su trabajo.
4. La independencia eslalibertad de condicionamientos que amenazan la capacidad de la actividad de auditoría interna de llevar a cabo las responsabilidades de la actividad de auditoría interna de forma neutral.
5. Algunos ejemplos de dependenciafuncional del Consejo implican: Apruebe el estatuto de auditoría interna;Apruebe el plan de auditoría basado en riesgos;Apruebe el presupuesto de auditoria interna y el plan de recursos.

15/10/15, 18:53
Unknown dijo...

REPORTE DE LECTURA EN EQUIPO ELABORADO A MANO
FECHA: 14/10/2015 EQUIPO: 5 DGarcia.pera2015
ASISTENCIA: DANIELA ANTONIA GARCIA DE HERNANDEZ
LECTURA: Normas Internacionales para el ejercicio profesional de la auditoria.

I-PARRAFO / IDEA / ASPECTOS.
Los trabajos son relevantes basados en ambientes legal y culturales diversos, dentro de organizaciones que varían según sus propósitos, tamaños y estructura, en caso que el auditor interno no pueda cumplir. En el caso de que los auditores internos no puedan cumplir con ciertas partes de las Normas por impedimentos legales o de regulaciones, deberán cumplir con todas las demás partes y efectuar la correspondiente declaración.Atributos tratan las características de las organizaciones y las personas que prestan servicios de auditoría interna. Las Normas sobre Desempeño describen Ia naturaleza de los servicios de auditoría interna y proporcionan criterios de calidad con los cuales puede evaluarse el desempeño de estos servicios.
II-PREGUNTAS QUE RESULTAN DE LA CUESTION SELECCIONADA COMO IMPORTANTE:
Normas en sus comunicados de auditoría, cuando sea apropiado. Si hubiera inconsistencia entre estas Normas y las normas emitidas por otros organismos, los auditores internosdeberán cumplir con estas Normas y podrán también cumplir con las otras en caso de que sean más restrictivas.
III- MAPA CONCEPTUAL DE LA LECTURA
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IV. PREGUNTAS
1. Las Normas son requisitos enfocados a principios, de cumplimiento obligatorio. Consiste en declaraciones de requisitos básicos para el ejercicio de la auditoría interna y para evaluar la eficacia de su desempeño, de aplicación
2. Propósito de la Norma es Definir principios básicos que representen el ejercicio de la auditoría interna tal como este debería ser.Proporcionar un marco para ejercer y promover un amplio rango de actividades de auditoría interna de valor
3. Por lo general existen tres partes en los servicios de aseguramiento: la persona o grupo directamente implicado en la entidad, operación, función, proceso, sistema u otro asunto, es decir el dueño del proceso la persona o grupo que realiza la evaluación, es decir el auditor interno.
4. Los servicios de consultoría son por naturaleza consejos, y son desempeñados, por lo general, a pedido de un cliente.
5. Los servicios de aseguramiento comprenden la tarea de evaluación objetiva de las evidencias, efectuada por los auditores internos, para expresar una opinión o conclusión independiente respecto de una entidad.

15/10/15, 18:54
Unknown dijo...

REPORTE DE LECTURA EN EQUIPO ELABORADO A MANO
FECHA: 14/10/2015 EQUIPO: 5 DGarcia.pera2015
ASISTENCIA: DANIELA ANTONIA GARCIA DE HERNANDEZ
LECTURA:Declaración de incumplimiento de las Normas entre otras, conceptualización.

I-PARRAFO / IDEA / ASPECTOS.
Cuando el incumplimiento de la Definición de Auditoría interna, el Código de Ética o de las Normas afecta a un trabajo específico, la comunicación de los resultados de ese trabajo debe exponer,la consecución de los objetivos principales del sistema de control interno. EI entorno de control consta de los siguientes elementos: Integridad y valores éticos, Filosofía de dirección y estilo de gestión, Estructura de la organización, Asignación de autoridad y responsabilidad, Políticas y prácticas de recursos humanos, Compromiso de competencia profesional.
II-PREGUNTAS QUE RESULTAN DE LA CUESTION SELECCIONADA COMO IMPORTANTE:
Los hechos que describen. Las comunicaciones objetivas son justas, imparciales y sin desvíos y son el resultado de una evaluación justa y equilibrada de todos los hechos y circunstancias relevantes. Las comunicaciones claras sonfácilmente comprensibles y lógicas, evitando el lenguaje técnico innecesario y proporcionandotodala informaciónsignificativa y relevante.
III- MAPA CONCEPTUAL DE LA LECTURA
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IV. PREGUNTAS
1. Control adecuado: Es el que está presente si la dirección ha planificado y organizado, las operaciones de manera tal que proporcionen un aseguramiento razonable de que los objetivos y metas de la organización serán alcanzados de forma eficiente y económica.
2. Gobierno es La combinación de procesos y estructuras implantados por el Consejo de Administración para informar, dirigir, gestionar y vigilar las actividades de la organización con el fin de lograr sus objetivos.
3. Gobierno de tecnología de la información: Consiste en el liderazgo, las estructuras de la organización y los procesos que aseguran que la tecnologíade la información de la empresa soporta las estrategias y objetivos de la organización.
4. Riesgo: La posibilidad de que ocurra un acontecimiento que tenga un impacto en el alcance de los objetivos.
5. Significatividad o materialidad La importancia relativa de un asunto dentro de un contexto en el cual está siendo considerado, incluyendo factores cuantitativos y cualitativos, tales como magnitud, naturaleza, efecto, relevancia e impacto. El juicio profesional ayuda a los auditores internos

15/10/15, 18:54
Unknown dijo...

REPORTE DE LECTURA EN EQUIPO ELABORADO A MANO
FECHA: 14/10/2015 EQUIPO: 5 DGarcia.pera2015
ASISTENCIA: DANIELA ANTONIA GARCIA DE HERNANDEZ
LECTURA: Normas de Desempeño.

I-PARRAFO / IDEA / ASPECTOS.
El director de auditoría interna debe gestionar eficazmente la actividad de auditoría interna para asegurar que añada valor a la organización.Planificación el director ejecutivo de auditoría debe establecer un plan basado en los riesgos, a fin de determinar las prioridades de la actividad de auditoría interna. Políticas y procedimientos. El director ejecutivo de auditoría debe establecer políticas y procedimientos para guiar la actividad de auditoría interna
II-PREGUNTAS QUE RESULTAN DE LA CUESTION SELECCIONADA COMO IMPORTANTE:
Los auditores internos deben incorporar los conocimientos de los controles que han obtenido de los trabajos de consultoría en su evaluación de los procesos de control de la organización.La adecuación y eficacia de los procesos de gobierno, gestión de riesgos y control de la actividad comparada con un enfoque o modelo relevante. Al desempeñar trabajos de consultoría, los auditores internos deben asegurar que el alcance del trabajo sea suficiente para cumplir los objetivos acordados. Si los auditores internos encontraran restricciones al alcance durante el trabajo, estas restricciones deberán tratarse con e[ cliente para determinar si se continúa con el trabajo
III- MAPA CONCEPTUAL DE LA LECTURA
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IV. PREGUNTAS
1. La actividad de auditoría interna está gestionada de forma eficaz cuando:Los resultados del trabajo de la actividad de auditoría interna cumplen con el propósito y la responsabilidad incluidos en el estatuto de auditoría interna.
2. El director ejecutivo de auditoría es responsable de desarrollar un plan basado en riesgos. Para ello, debe tener en cuenta el enfoque de gestión de riesgos.
3. Que debe hacer el director ejecutivo de auditoria debe revisar y ajustar el plan, cuando sea necesario, como respuesta a los cambios en el negocio de, los riesgos, las operaciones, los programas, los sistemas y los controles.
4. En que consiste Gestión de riesgos: La actividad de auditoría interna debe evaluar la eficacia y contribuir a la mejora de los procesos de gestión de riesgos.
5. En que consiste Planificación del trabajo:Los auditores internos deben elaborar y documentar un plan para cada trabajo, que incluya su alcance, objetivos, tiempo y asignación de recursos.

15/10/15, 18:55
Unknown dijo...

Reporte de Lectura
Fecha: 16 de Octubre 2015 Equipo: 05
Usuario: GGarcía.Pera 2015 Gloria García
Lectura: CÓDIGO DE ÉTICA
Resumen
El propósito del Código de Ética del instituto es promover una cultura ética en la profesión de auditoría interna. La Auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.
Es necesario y apropiado contar con un código de ética para la profesión de auditoría interna, ya que ésta se basa en la confianza que se imparte a su aseguramiento objetivo sobre la gestión de riesgos, control y dirección. El Código de Ética junto al Morco internacional para la Práctica Profesional y otros pronunciamientos emitidos por el instituto, proveen orientación a los auditores internos para servir a los demás.
Se espera que los auditores internos apliquen y cumplan los siguientes principios: integridad, objetividad, confidencialidad y competencia.
La mención a los "auditores internos" se refiere a los socios del instituto, a quienes han recibido o son candidatos a recibir certificaciones profesionales del instituto, y a aquellos
que proveen servicios de auditoría interna.
Ideas importantes

 El propósito del Código de Ética del instituto es promover una cultura ética en la profesión de auditoría interna.
 El Código de Ética del instituto abarca mucho más que la definición de auditoría interna.
 La mención a los "auditores internos" se refiere a los socios del instituto, a quienes han recibido o son candidatos a recibir certificaciones profesionales del instituto, y a aquellos que proveen servicios de auditoría interna.
Preguntas
1. ¿Cuál es el propósito del código de ética? R/ es promover una cultura ética en la profesión de auditoría interna
2. ¿La Auditoría interna es? R/ una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.
3. ¿Cómo ayuda a una organización? R/ o cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
4. ¿A quién se aplica el Código de Ética? R/ se aplica tanto a los individuos como a las entidades que proveen servicios de auditoría interna.
5. ¿Cuáles son los principios? R/ Integridad, Objetividad, Confidencialidad y Competencia.

Mapas Conceptuales
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15/10/15, 18:57
Unknown dijo...

Reporte de Lectura
Fecha: 16 de Octubre de 2015 Equipo: 05
Usuario: GGarcía.Pera 2015 Gloria García
Lectura: NORMAS SOBRE ATRIBUTO
Resumen
El estatuto de auditoría interna es un documento formal que define el propósito, la autoridad y lo responsabilidad de la actividad de auditoría interna. La aprobación final del estatuto de auditoría interna corresponde al Consejo. La independencia es la libertad de condicionamientos que amenazan la capacidad de la actividad de auditoría interna de llevar a cabo las responsabilidades de la actividad de auditoría interna de forma neutral. La objetividad es una actitud mental neutral que permite a los auditores internos desempeñar su trabajo con honesta confianza en el producto de su labor y sin comprometer su calidad La independencia dentro de la organización se alcanza de forma efectiva cuando el Director ejecutivo de auditoría depende funcionalmente del Consejo. El conflicto de intereses es una situación en la cual un auditor interno, que ocupa un puesto de confianza, tiene un interés personal o profesional en competencia con otros intereses.
La determinación de las partes apropiados a quienes deben exponerse los detalles de un impedimento a la independencia u objetividad depende de la expectativas sobre las responsabilidades de la actividad de auditoría interna y del director ejecutivo de auditoría ante la alta dirección y el Consejo según se describe en el estatuto de auditoría interna, así como de la naturaleza del impedimento.

Ideas importantes
 Los conocimientos, las aptitudes y otras competencias es un término colectivo que se refiere a la aptitud profesional requerida al auditor interno para llevar a cabo eficazmente sus responsabilidades profesionales.
 Un programa de aseguramiento y mejora de lo calidad está concebido para permitir una evaluación del cumplimiento de la definición de auditoría interna y los Normas

Preguntas
1. ¿De qué forma parte el seguimiento continuo? R/ forma parte integral de la supervisión, revisión y medición del día a día de la actividad de auditoría interna.
2. ¿De qué es responsable el director ejecutivo de auditoría? R/ es responsable de desarrollar un plan basado en riesgos.
3. ¿A qué se refiere apropiados? R/ se refiere a la mezcla de conocimientos, aptitudes y otras competencias necesarias para llevar a cabo el plan.
4. ¿Qué de deben de determinar los auditores internos? R/ los recursos adecuados y suficientes para lograr los objetivos del trabajo
5. ¿La información suficiente está basada en? R/ hechos, es adecuada y convincente, de modo que una persona prudente e informada sacaría las mismas conclusiones.
Mapas Conceptuales
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15/10/15, 18:57
Unknown dijo...

Reporte de Lectura
Fecha: 16 de octubre de 2015 Equipo: 05
Usuario: GGarcía.Pera2015 Gloria García
Lectura: NORMAS DE DESEMPEÑO
Resumen
El director ejecutivo de auditoría es responsable de desarrollar un plan basado en riesgos. Para ello, debe tener en cuenta el enfoque de gestión de riesgos de la organización, incluyendo los niveles de aceptación de riesgos establecidos por la dirección para las diferentes actividades o partes de la organización.
Apropiados se refiere a la mezcla de conocimientos, aptitudes y otras competencias necesarias para llevar a cabo el plan. Suficientes se refiere a la cantidad de recursos necesarios para cumplir con el plan. El director ejecutivo de auditoría debería compartir información y coordinar actividades con otros proveedores internos y externos de servicios de aseguramiento y consultoría para asegurar una cobertura adecuada y minimizar la duplicación de esfuerzos.
Cuando un proveedor de servicios externos prestó servicios de auditoría interno, dicho proveedor debe poner en conocimiento de la organización que esta última retiene la responsabilidad de mantener una función de auditoría interna efectiva.

Ideas importantes
 La actividad de auditoría interna debe evaluar y contribuir a la mejora de los procesos de gobierno, gestión de riesgos y control, utilizando un enfoque sistemático y disciplinado.
 La actividad de auditoría interna debe evaluar la eficacia y contribuir a la mejora de los procesos de gestión de riesgos.

Preguntas
1. ¿Que debe evaluar la actividad de auditoría? R/ debe evaluar la eficacia y contribuir a la mejora de los procesos de gestión de riesgo.
2. ¿Qué reúne la actividad de auditoría? R/ reúne la información necesaria para soportar esta evaluación mediante múltiples trabajos de auditoría.
3. ¿De qué depende el alcance de la supervisión requerida? R/ dependerá de la pericia y experiencia de los auditores internos y de la complejidad del trabajo
4. ¿De qué están libres las comunicaciones precisas? R/ están libres de errores y distorsiones y son fieles a los hechos que describen.
5. ¿Qué sucede con la identificación del riesgo aceptado por la dirección? R/ puede observarse a través de un trabajo de aseguramiento o consultoría.
Mapas Conceptuales
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15/10/15, 18:58
Unknown dijo...

Reporte de Lectura
Fecha: 16 de octubre de 2015 Equipo: 05
Usuario: GGarcía.Pera2015 Gloria García
Lectura: CONSEJOS PARA LA PRÁCTICA
Resumen
El estatuto de auditoría interna es un documento formal que define el propósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoría interna. El conflicto de intereses es una situación en la cual un auditor interno, que ocupa un puesto de confianza, tiene un interés personal o profesional en competencia con otros intereses.
La objetividad individual significa que los auditores internos Llevan a cabo sus trabajos con honesta confianza en el producto de su labor y sin comprometer significativamente su calidad.
Si la independencia u objetividad se viese comprometida de hecho o en apariencia, Los detalles del impedimento deben darse a conocer a las partes correspondientes. Los conocimientos, las aptitudes y otras competencias es un término colectivo que se refiere o la aptitud profesional requerida al auditor interno para llevar a cabo eficazmente sus responsabilidades profesionales.
El DEA puede obtener la ayuda de expertos ajenos a la actividad de auditoría interna para apoyar o complementar las áreas en que la actividad no posea las suficientes aptitudes.

Ideas importantes
 El estatuto de auditoría interna es un documento formal que define el propósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoría interna.
 El director ejecutivo de auditoría debe responder ante un nivel jerárquico tal dentro de la organización que permita a la actividad de auditoría interna cumplir con sus responsabilidades.
Preguntas
1. ¿Qué es el aporte administrativo? R/ es la relación de reporte dentro de la estructura administrativa de la organización que facilita las operaciones del día a día.
2. ¿Qué es el conflicto de intereses? R/ es una situación en la cual un auditor interno, que ocupa un puesto de confianza, tiene un interés personal o profesional.
3. ¿Qué significa la objetividad individual? R/ significa que los auditores internos llevan a cabo sus trabajos con honesta confianza.
4. ¿Qué no deben aceptar los auditores internos? R/ no deben aceptar dinero, regalo o agasajos de parte de un empleado, cliente, proveedor o persona relacionada con el negocio.
5. ¿Cómo debe ser la responsabilidad operativa del auditor? R/ debe ser declarada en el informe de auditoría correspondiente a las áreas que reportan al DEA.
Mapas Conceptuales
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15/10/15, 18:59
Unknown dijo...

Reporte de Lectura
Fecha: 16 de octubre de 2015 Equipo: 05
Usuario: GGarcía.Pera2015 Gloria García
Lectura: CONSEJOS PARA LA PRÁCTICA
Resumen
EI director ejecutivo de auditoría debe obtener asesoramiento y asistencia competentes en caso de que los auditores internos carezcan de los conocimientos, las aptitudes u otras competencias necesarias para llevar a cabo la totalidad o parte del trabajo.
Cuando el DEA Pretenda utilizar y confiar en el trabajo de un proveedor externo de servicios, debe tener en cuenta la competencia, independencia y objetividad de dicho proveedor con respecto al trabajo en particular a realizar. El DEA determina que el proveedor externo de servicios posee los necesarios conocimientos, técnicas y demás competencias para realizar el trabajo
El director ejecutivo de auditoría necesita evaluar la relación del proveedor externo de servicios con la organización y con la actividad de auditoría interna para asegurar que la independencia y objetividad se mantengan durante todo el trabajo.
La ampliación de los servicios de auditoría se refiere a aquellos servicios más allá de los requisitos de las normas de auditoría generalmente aceptadas por los auditores externos.

Ideas importantes
 Cada miembro de la actividad de auditoría interna no necesita estar cualificado en todas las disciplinas.
 El conocimiento y la experiencia del proveedor externo de servicios dentro del sector en el que opera la organización.
 Los honorarios u otros incentivos que pueda tener el proveedor externo de servicios.

Preguntas
1. ¿Qué debe tener el director ejecutivo de auditoría? R/ asesoramiento y asistencia competente en caso de que los auditores internos carezcan de los conocimientos.
2. ¿Qué es un proveedor externo de servicios? R/ es una persona o empresa, independiente de la organización que tiene conocimientos, técnica y experiencia.
3. ¿Qué determina el DEA? R/ determina que el proveedor externo de servicios posee los necesarios conocimientos, técnicas y demás competencias
4. ¿Qué necesita evaluar el director ejecutivo? R/ la relación del proveedor externo de servicios con la organización y con la actividad de auditoría interna.
5. ¿Qué verifica el DEA? R/ verifica que no exista ninguna relación financiera, de organización o personal que impida al proveedor externo emitir juicios.
Mapas Conceptuales
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15/10/15, 18:59
Unknown dijo...

Reporte de Lectura
Fecha: 16 de octubre de 2015 Equipo: 05
Usuario: SMENDEZPERA2015
PARRAFO/IDEAS/ASPECTOS
Para realizar los trabajos de auditoría interna es importante cumplir con los aspectos legales correspondientes, comprendiendo que las entidades tienden a tener actividades y entornos diferentes, razón por la cual es de suma importancia que los encargados de ejercer el trabajo de auditoría cumplan con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna.
Si los auditores internos aplican estas Normas junto con otras normas de explicación, podrán indicar el uso de estas en sus informes de auditoría, cuando sea apropiado. Si existieran inconsistencias entre estas Normas y las normas emitidas por otros organismos, los auditores internos deberán cumplir con estas Normas y podrán también cumplir con las otras en caso de que sean más inaccesibles.
Dentro de los objetivos de las normas se pueden mencionar los siguientes:
 explica principios básicos que interpreten el ejercicio de la auditoría interna tal como debería ser.
 Suministrar un marco para practicar y estimular un extenso rango de actividades de auditoría interna.
 Fundar las bases para evaluar el desempeño de la auditoría interna.
 Impulsar la mejora de los procesos y operaciones de la organización.

Estructura de las Normas

Normas sobre Atributos.
Normas sobre Desempeño.
Normas de Implantación.
IDEAS IMPORTANTES
 el Código de Ética y las Normas debe estar reconocida en el estatuto de auditoría interna.
 El director ejecutivo de auditoría debe ratificar ante el Consejo, al menos anualmente, la independencia que tiene la actividad de auditoría interna dentro de la organización.

16/10/15, 22:38
Unknown dijo...

Reporte de Lectura
Fecha: 16 de octubre de 2015 Equipo: 05
Usuario: SMENDEZPERA2015
NORMAS SOBRE ATRIBUTOS.
Son las características de las organizaciones y las personas que prestan servicios de auditoría interna.
1000 Propósito, Autoridad y responsabilidad
El propósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoría interna deben estar formalmente definidos en un estatuto, de conformidad con la definición de auditoría interna, el Código de Ética y las Normas.
1100 Independencia y objetividad
La actividad de auditoría interna debe ser independiente, y los auditores internos deben ser objetivos en el cumplimiento de su trabajo.

1200 Aptitud y cuidado profesional
Los trabajos deben cumplirse con aptitud y cuidado profesional adecuados.
1300 Programa de aseguramiento y mejora de la calidad
El director ejecutivo de auditoría debe desarrollar y mantener un programa de aseguramiento y mejora de la calidad que cubra todos los aspectos de la actividad de auditoría interna.
IDEAS IMPORTANTES
 Los auditores internos deben abstenerse de evaluar operaciones específicas de las cuales hayan sido previamente responsables.
 La actividad de auditoría interna, colectivamente, debe reunir u obtener los conocimientos, las aptitudes y otras competencias necesarias para cumplir con sus responsabilidades.
PREGUNTAS
1. ¿Cómo esta compuesta la estructura de las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoria Interna?
R/
Normas sobre Atributos.
Normas sobre Desempeño.
Normas de Implantación.

2. ¿de que tratan las Normas de Implantación?
R/ Amplían las Normas sobre Atributos y Desempeño, proporcionando los requisitos aplicables a las actividades de aseguramiento (A) y consultoría (C).

3. ¿en qué consiste el Programa de aseguramiento y mejora de la calidad?
R/ El director ejecutivo de auditoría debe desarrollar y mantener un programa de aseguramiento y mejora de la calidad que cubra todos los aspectos de la actividad de auditoría interna.
4. ¿Cómo se define la planificación del trabajo?
R/ Los auditores internos deben elaborar y documentar un plan para cada trabajo, que incluya su alcance, objetivos, tiempo y asignación de recursos.
5. ¿Qué establece el principio de seguimiento del proceso?
R/ El director ejecutivo de auditoría debe establecer y mantener un sistema para vigilar la disposición de los resultados comunicados a la dirección.

16/10/15, 22:41
Unknown dijo...

Reporte de Lectura
Fecha: 16 de octubre de 2015 Equipo: 05
Usuario: SMENDEZPERA2015
NORMAS SOBRE DESEMPEÑO.
Describen la naturaleza de los servicios de auditoría interna y proporcionan criterios de calidad con los cuales puede evaluarse el desempeño de estos servicios.
2000 Administración de la actividad de auditoría interna.
El director de auditoría interna debe gestionar eficazmente la actividad de auditoría interna para asegurar que añada valor a la organización.
2100 Naturaleza del trabajo
La actividad de auditoría interna debe evaluar y contribuir a la mejora de los procesos de gobierno, gestión de riesgos y control, utilizando un enfoque sistemático y disciplinado.

2200 Planificación del trabajo
Los auditores internos deben elaborar y documentar un plan para cada trabajo, que incluya su alcance, objetivos, tiempo y asignación de recursos.
2300 Desempeño del trabajo
Los auditores internos deben identificar, analizar, evaluar y documentar suficiente información de manera tal que les permita cumplir con los objetivos del trabajo.

IDEAS IMPORTANTES
 No se espera que todos los auditores internos tengan la experiencia de aquel auditor interno cuya responsabilidad fundamental es la auditoría de tecnología de la información.
 Los resultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad incluyen los resultados tanto de las evaluaciones internas como de las externas.
Mapas Conceptuales
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16/10/15, 22:44
Unknown dijo...

Reporte de Lectura
Fecha: 16 de octubre de 2015 Equipo: 05
Usuario: SMENDEZPERA2015
2400 Comunicación de resultados
Los auditores internos deben comunicar los resultados de los trabajos.

2500 Seguimiento del progreso
El director ejecutivo de auditoría debe establecer y mantener un sistema para vigilar la disposición de los resultados comunicados a la dirección.

2600 Comunicación de la aceptación de los riesgos
Cuando el director ejecutivo de auditoría concluya que la dirección ha aceptado un nivel de riesgo que pueda ser inaceptable para la organización, debe tratar este asunto con la alta dirección. Si el director ejecutivo de auditoria determina que el asunto no ha sido resuelto, el director ejecutivo de auditoría debe comunicar esta situación al Consejo.


NORMAS DE IMPLANTACIÓN.
Amplían las Normas sobre Atributos y Desempeño, proporcionando los requisitos aplicables a las actividades de aseguramiento (A) y consultoría (C).

IDEAS IMPORTANTES
 El plan de trabajo de la actividad de auditoría interna debe estar basado en una evaluación de riesgos documentada, realizada al menos anualmente.
 El programa de trabajo debe ser aprobado con anterioridad a su implantación y cualquier ajuste ha de ser aprobado oportunamente.
 El director ejecutivo de auditoría debe establecer políticas sobre la custodia y retención de los registros de trabajos de consultoría, y sobre la posibilidad de darlos a conocer a terceras partes, internas o externas

16/10/15, 22:48
Unknown dijo...

Reporte de Lectura
Fecha: 16 de octubre de 2015 Equipo: 05
Usuario: SMENDEZPERA2015
Es necesario tener en cuenta tanto las Declaraciones como sus Interpretaciones y los significados específicos indicados en el Glosario, para entender y aplicar correctamente las
Normas.
La naturaleza y el alcance del trabajo de aseguramiento están determinados por el auditor interno. Por lo general existen tres partes en los servicios de aseguramiento:
la persona o grupo directamente implicado en la entidad, operación, función, proceso, sistema u otro asunto, es decir el dueño del proceso
la persona o grupo que realiza la evaluación, es decir el auditor interno.
la persona o grupo que utiliza la evaluación, es decir el usuario.

Los servicios de consultoría son por naturaleza consejos, y son desempeñados, por lo general, a pedido de un cliente. La naturaleza y el alcance del trabajo de consultoría están sujetos al acuerdo efectuado con el cliente.
Por lo general existen dos partes en los servicios de consultoría:
 la persona o grupo que ofrece el consejo, es decir el auditor interno,
 la persona o grupo que busca y recibe el consejo, es decir el cliente del trabajo.

Cuando desempeña servicios de consultoría, el auditor interno debe mantener la objetividad y no asumir responsabilidades de gestión.
Las Normas se aplican a los auditores internos individualmente y a las actividades de auditoria interna. Todos los auditores internos son responsables de cumplir con las Normas relacionadas con la objetividad, aptitud y cuidado profesional.
Además, los auditores internos son responsables de cumplir con las Normas que son relevantes para el desempeño de su trabajo.
Los Directores de Ejecutivos Auditoria son responsables del cumplimiento general de las Normas.
IDEAS IMPORTANTES
 La naturaleza de los servicios de consultoría debe estar definida en el estatuto de auditoría interna.
 La actividad de auditoría interna debe ser independiente, y los auditores internos deben ser objetivos en el cumplimiento de su trabajo.
 La actividad de auditoría interna debe estar libre de injerencias al determinar el alcance de auditoría interna, al desempeñar su trabajo y al comunicar sus resultados.

16/10/15, 22:56

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