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JM Audit  Página 3

 

CONSIDERACIÓN SOBRE LA INTEGRIDAD Y COMPETENCIA DEL CLIENTE

¿Se han considerado las siguientes cuestiones?

 i) la identidad y la reputación empresarial de los socios del cliente, de los administradores y del responsable del área económica financiera, incluido si se involucran en operaciones de riesgo.

 ii) la naturaleza de las actividades del cliente, incluidas sus prácticas empresariales.

 iii) información acerca de la actitud de los principales propietarios del cliente, de los miembros clave de la dirección y de los responsables del gobierno de la entidad con respecto a cuestiones tales como una interpretación agresiva de las normas contables.

 iv) si el cliente muestra una gran preocupación por mantener los honorarios de la firma de auditoría tan bajos como sea posible.

  v) indicios de una inadecuada limitación del alcance del trabajo.

  vi) indicios de que el cliente pueda estar involucrado en blanqueo de capitales u otras actividades delictivas.

  vii) los motivos para proponer el nombramiento de la firma y para no renovar a la firma de auditoría predecesora (sucesión de auditores).

  viii) las causas, en caso de sucesión de auditor, por las que el cliente no permite o limita las respuestas del auditor anterior, considerando las graves implicaciones que estas pueden tener en su decisión de aceptar el encargo.

  ix) la identidad de las partes vinculadas con la entidad y su reputación empresarial.

 x) la naturaleza de las actividades del cliente, incluidas sus prácticas empresariales, incluido si se involucran en operaciones de riesgo. (Caracterizar el apetito al riesgo)

  xi) si el cliente conoce suficientemente su negocio como para administrarlo o dispone de quien lo conozca, y   si se cambian con frecuencia los ejecutivos del cliente.

 

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FUENTES UTILIZADAS (Referenciar a papeles de trabajo):