martes, 13 de octubre de 2015

EQUIPO 10 AUDITORÍA INTERNA


EQUIPO 10 AUDITORÍA INTERNA  Semana 8
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13 comentarios:

Unknown dijo...

CODIGO DE ETICA.
ELABORADO POR KMARTINEZPERA2015
Resumen
El código de ética tiene como propósito implementar Una cultura que dignifique la gestión y la actividad profesional de la auditoria interna que se muestre de una manera clara y transparente y así agregar valor y mejorar las operaciones de una organización y ayudar a cumplir con los propósitos de una determinada organización y no se pierda el propósito de aportar un enfoque sistemático para valuar y mejorar la eficiencia de los procesos de gestión de riesgos control y gobierno. La importancia del código de ética es porque la gestión de la auditoria interna se basa en la confianza que se deposita para la gestión de riesgos control y dirección. Los componentes esenciales que incluyen el código de ética del instituto son: los principios relevantes para la profesión y práctica de la auditoria interna, reglas de conducta que describen las normas de comportamiento que se esperan sean observadas por los auditores internos.
Es necesario y apropiado contar con un código de ética para la profesión de auditoría interna, ya que ésta se basa en la confianza que se imparte a su aseguramiento objetivo sobre la gestión de riesgos, control y dirección. El Código de Ética junto al Morco internacional para la Práctica Profesional y otros pronunciamientos emitidos por el instituto, proveen orientación a los auditores internos para servir a los demás.
Se espera que los auditores internos apliquen y cumplan los siguientes principios: integridad, objetividad, confidencialidad y competencia.
Aplicación y Cumplimiento.
El Código de Ética se aplica tanto a los individuos como a las entidades que proveen servicios de auditoría interna.

16/10/15, 13:15
Unknown dijo...

IDEAS IMPORTANTES
• El propósito del Código de Ética del instituto es promover una cultura ética en
la profesión de auditoría interna
Integridad
Objetividad
Confidencialidad
Competencia
• Los auditores internos mejoraran continuamente sus habilidades y la efectividad y calidad de los servicios.




PREGUNTAS:
1. ¿Cuáles son los dos componentes esenciales del Código de Ética?
Los principios y las reglas de conductas.
2. ¿Cuáles son los principios que se espera que cumplir el Auditor Interno?
Integridad,
Objetividad,
Confidencialidad,
Competencia.
3. ¿Cuál es el propósito del código de ética del instituto?
Promover una cultura ética en la profesión de auditoria interna
4. ¿A quiénes aplica el código de ética?
Aplica tanto a los individuos como a las entidades que proveen servicios de auditoria
5. ¿Cuáles son los dos componentes esenciales que el Código de Ética abarca?
Principios que son relevantes para la profesión y práctica de la auditoría interna.
Reglas de Conducta que describen las normas de comportamiento que se espera sean observadas por los auditores internos.

REFERENCIAS
EDICION 2013 NIEPAI

16/10/15, 13:16
Unknown dijo...

NORMAS SOBRE DESEMPEÑO I
ELABORADO POR KMARTINEZPERA2015
EI propósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoría interna deben estar formalmente definidos en un estatuto, de conformidad con la definición de auditoría interna, el Código de Ética y las Normas. El director ejecutivo de auditoria debe comunicar los resultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad a la alta dirección y al consejo los resultados incluyen la evaluación del evaluador o equipo de evaluación con respecto al grado de cumplimiento. La actividad de auditoría interna cumple con las Normas cuando alcanza los resultados descritos en la definición de auditoría interna, el código de ética y las Normas. Los resultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad incluyen los resultados tanto de las evaluaciones internas como de las externas. Toda actividad de auditoría interna tendrá resultados de evaluaciones internas.
El auditor de auditoria interna debe gestionar eficazmente la actividad de la auditoria interna para asegurar que añada valor a la organización.

La objetividad es una actitud mental neutral que permite a los auditores internos desempeñar su trabajo con honesta confianza en el producto de su labor y sin comprometer su calidad. La objetividad requiere que los auditores internos no subordinen su juicio sobre asuntos de auditoría a otras personas.Impedimentos a la independencia u objetividad.
Si la independencia u objetividad se viese comprometida de hecho o en apariencia, los detalles del impedimento deben darse a conocer a las partes correspondientes. La naturaleza de esta comunicación dependerá del impedimento. EI impedimento o menoscabo a la independencia de la organización y a la objetividad individual puede incluir, entre otros, a los conflictos de intereses, limitaciones al alcance, restricciones al acceso a los registros, al personal y a los bienes, y limitaciones de recursos tales como el financiero
Las evaluaciones internas deben incluir
EI seguimiento continuo del desempeño de la actividad de auditoria interna, y
Autoevaluaciones periódicas o evaluaciones por parte de otras personas dentro de la organización con conocimientos suficientes de las prácticas de auditoría interna.
IDEAS IMPORTANTES
La actividad de auditoría interna añade valor a la organización
El plan de trabajo de la actividad de auditoría interna debe estar basado en una evaluación de riesgos documentada
Propósito, Autoridad y responsabilidad.
La actividad de auditoría interna debe evaluar la eficacia y contribuir a la mejora de los procesos de gestión de riesgos.

PREGUNTAS
1. ¿La actividad de Auditoria debe Evaluar? Debe evaluar la eficacia y contribuir a la mejora de los procesos de gestión de riesgo.
2. ¿Qué es la Gestión de Riesgo? La actividad de auditoría interna debe evaluar la eficacia y contribuir a la mejora de los procesos de gestión de riesgos.
3. ¿Cuándo existe impedimento de la objetividad, según las NIEPAI? un auditor interno proporciona servicios de aseguramiento para una actividad de la cual el mismo haya tenida responsabilidades en el año inmediato anterior.
4. ¿Qué sucede con la identificación del riesgo aceptado por la dirección? puede observarse a través de un trabajo de aseguramiento o consultoría.
5. ¿Qué es el estatuto de auditoria interna? Es un documento formal que define el propósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoria interna.
REFERENCIACIÓN
EDICION 2013 NIEPAI






16/10/15, 15:32
Unknown dijo...

SVALLADARESPERA2015

ESTATUTOS DE AUDITORIA INTERNA 1000-1

El propósito, Ia autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoría
Interna deben estar formalmente definidos en un estatuto, de conformidad
Con la definición de auditoría interna, el Código de Ética y las Nomos. El director
Ejecutivo de auditoría debe revisar periódicamente el estatuto de auditoría
Interna y presentarlo a la alta dirección y al Consejo para su aprobación.
El estatuto de auditoría interna es un documento formal que define el propósito,
La autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoría interna. El estatuto
De auditoría interno establece la posición de la actividad de auditoría interna
Dentro de la organización; autoriza su acceso a los registros, al personal y a los
Bienes relevantes para el desempeño de los trabajos.

IDEAS PRINCIPALES
PROPOSITO Y AUTORIDAD
INTERPRETACION

PREGUNTAS RELEVANTES
1- El propósito, Ia autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoría interna deben estar formalmente definidos en un estatuto R/ de conformidad con la definición de auditoría interna, el Código de Ética y las Normas.
2- El estatuto de auditoría interna es R/ un documento formal que define el propósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoría interna.
3- Contar con un estatuto de auditoría interna formal y escrito es R/ muy importante para gestionar la actividad de auditoría interna.
4- El director ejecutivo de auditoría (DEA) es el responsable R/ de evaluar periódicamente si el propósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoría interna.
5- EI DEA también es R/ el responsable de comunicar los resultados de esta evaluación a te alta dirección y al consejo de administración.


REFERENCIAS
NIEPAI 2013

16/10/15, 17:19
Unknown dijo...

svalladarespera2015

Aptitud y cuidado profesional
La aptitud y el cuidado profesional son responsabilidades del director
Ejecutivo de auditoría (Ofn¡ y de cada auditor interno. El DEA, en su calidad
De director, debe asegurar que las personas asignada a cada trabajo
Posean, en conjunto, los conocimientos, técnicas y otras competencias
Para realizar el trabajo adecuadamente.
Principios que son relevantes para la profesión y el ejercicio de
La auditoría interna: integridad, objetividad, confidencialidad y
Competencia.
Reglas de conducta que describen las normas de comportamiento que
Se espera que sean observadas por los auditores internos. Estas reglas
Son una ayuda para interpretar la aplicación práctica de los principios.
Su intención es regular la conducta ética de los auditores internos.

Comprensión de los principios de dirección, para reconocer y evaluar
La materialidad y significativídad de las desviaciones de las prácticas
Empresariales correctas. Esta comprensión significa la habilidad
Para aplicar amplios conocimientos a las situaciones que puedan
Presentarse, para reconocer las desviaciones significativas, y poder
Llevar a cabo las investigaciones necesarias con el fin de proponer
Soluciones razonables.

IDEAS PRINCIPALES

APTITUD
CUIDADO PROFESIONAL
PRINCIPIOS QUE SON RELEVANTES
REGLAS DE CONDUCTA

PREGUNTAS RELEVANTES.

1- Los auditores internos deben R/ reunir los conocimientos, Ias aptitudes y otras competencias necesarias para cumplir con sus responsabilidades individuales.
2- Los conocimientos, las aptitudes y otras competencias es R/ un término colectivo que se refiere o la aptitud profesional requerida al auditor interno.
3- Los conocimientos, técnicas y otras competencias a las que se refieren las normas, comprenden Io siguiente: R/ Aptitud para la aplicación de las normas procedimientos y técnicas de auditoría interna al desempeñar los trabajos Aptitud en los principios y técnicas contables si los auditores internos trabajan regularmente con registros e informes financieros.
4- EI director ejecutivo de auditoría (DEA) debe R/ establecer los criterios apropiados de educación y experiencia para cubrir los puestos de auditoría interna.
5- La actividad de auditoría interna, en conjunto, debe poseer R/ los conocimientos, técnicas y demás competencias imprescindibles para la práctica de Ia profesión.

REFERENCIAS
NIEPAI 2013

16/10/15, 17:20
Unknown dijo...

svalladarespera2015

Independencia dentro de la organización 1110

El director ejecutivo de auditoría debe responder ante un nivel jerárquico
Tal dentro de la organización que permita a la actividad de auditoría interna
Cumplir con sus responsabilidades. El director ejecutivo de auditoría debe
Ratificar ante el Consejo, al menos anualmente, la independencia que tiene la
Actividad de auditoría interna dentro de Ia organización
EI hecho de que el director ejecutivo de auditoría (DEA) reporte
Funcionalmente al consejo de administración y administrativamente al
Máximo ejecutivo de la organización, facilita la independencia dentro de
la organización. Como mínimo, el DEA debe depender de una persona
en Ia organización que tenga suficiente autoridad para promover Ia
Independencia, y para garantizar una amplia cobertura de Ia auditoría, Ia
adecuada consideración de las comunicaciones del trabajo y que se tomen
Ias acciones apropiadas sobre Ias recomendaciones del trabajo.

IDEAS PRICIPALES

APOYO DE ALTA DIRECCION Y CONSEJO
EL REPORTE FUNCIONAL AL CONSEJO
RECIBE COMUNICACIÓN DEL DEA

PREGUNTAS RELEVANTES

1- El reporte funcional al consejo de administración típicamente implica que éste: R/ Aprueba el estatuto general de la actividad de auditoría interna.
2- EI reporte administrativo es, la relación de reporte dentro de Ia estructura administrativa de la organización que facilita las operaciones del día a día que lleva a cabo la actividad de auditoría interna.
3- El reporte administrativo típicamente incluye: El presupuesto y Ia gestión contable., La administración de los recursos humano, Las comunicaciones y flujos internos de información, La administración de las políticas y procedimientos de la actividad


REFERENCIAS
NIEPAI 2013

Independencia dentro de la organización 1110

El director ejecutivo de auditoría debe responder ante un nivel jerárquico
Tal dentro de la organización que permita a la actividad de auditoría interna
Cumplir con sus responsabilidades. El director ejecutivo de auditoría debe
Ratificar ante el Consejo, al menos anualmente, la independencia que tiene la
Actividad de auditoría interna dentro de Ia organización
EI hecho de que el director ejecutivo de auditoría (DEA) reporte
Funcionalmente al consejo de administración y administrativamente al
Máximo ejecutivo de la organización, facilita la independencia dentro de
la organización. Como mínimo, el DEA debe depender de una persona
en Ia organización que tenga suficiente autoridad para promover Ia
Independencia, y para garantizar una amplia cobertura de Ia auditoría, Ia
adecuada consideración de las comunicaciones del trabajo y que se tomen
Ias acciones apropiadas sobre Ias recomendaciones del trabajo.

IDEAS PRICIPALES

APOYO DE ALTA DIRECCION Y CONSEJO
EL REPORTE FUNCIONAL AL CONSEJO
RECIBE COMUNICACIÓN DEL DEA

PREGUNTAS RELEVANTES

1- El reporte funcional al consejo de administración típicamente implica que éste: R/ Aprueba el estatuto general de la actividad de auditoría interna.
2- EI reporte administrativo es, la relación de reporte dentro de Ia estructura administrativa de la organización que facilita las operaciones del día a día que lleva a cabo la actividad de auditoría interna.
3- El reporte administrativo típicamente incluye: El presupuesto y Ia gestión contable., La administración de los recursos humano, Las comunicaciones y flujos internos de información, La administración de las políticas y procedimientos de la actividad


REFERENCIAS
NIEPAI 2013





















16/10/15, 17:21
Unknown dijo...


svalladarespera2015


Interacción directa con el Consejo 1111


La comunicación directa tiene lugar cuando el director ejecutivo de
Auditoría (DEA) asiste y participa regularmente en las reuniones del consejo
De administración que tratan de las responsabilidades de supervisión
Del consejo sobre Ia auditoría, la información financiera, el gobierno de Ia
Organización y el control. La asistencia y participación del director ejecutivo
de auditoría a dichas reuniones proporciona una oportunidad para valorar
Los negocios estratégicos y desarrollos operativos, y para plantear asuntos
de alto nivel de riesgos, sistemas, procedimientos o controles en una etapa
Inicial. La asistencia a estas reuniones también proporciona una oportunidad
Para intercambiar información concerniente a los planes y actividades
de la actividad de auditoría interna y para que las partes se mantengan
Informadas sobre cualquier otro asunto de interés mutuo.


IDEAS PRINCIPALES

COMUNICACIÓN DIRECTA
REUNION EN PRIVADO CON EL CONSEJO
OPORTUNIDADES PARA VALORAR EL NEGOCIO


PREGUNTAS RELEVANTES

1- La comunicación directa tiene lugar R/ cuando el director ejecutivo de auditoría (DEA) asíste y participa regularmente en las reuniones del consejo de administración que tratan de las responsabilidad.
2- La asistencia y participación del director ejecutivo a dichas reuniones proporciona una R/ oportunidad para valorar los negocios estratégicos y desarrollos operativos,
3- Tal comunicación e interacción también ocurre cuando el DEA se R/ reúne en privado con el consejo de administración, al menos una vez alaño.

16/10/15, 17:23
Unknown dijo...

svalladarespera2015


NORMAS SOBRE DESEMPEÑO

EI propósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoría interna deben estar formalmente definidos en un estatuto, de conformidad con la definición de auditoría interna, el Código de Ética y las Normas. El director ejecutivo de auditoria debe comunicar los resultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad a la alta dirección y al consejo los resultados incluyen la evaluación del evaluador o equipo de evaluación con respecto al grado de cumplimiento. La actividad de auditoría interna cumple con las Normas cuando alcanza los resultados descritos en la definición de auditoría interna, el código de ética y las Normas. Los resultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad incluyen los resultados tanto de las evaluaciones internas como de las externas. Toda actividad de auditoría interna tendrá resultados de evaluaciones internas.

La objetividad es una actitud mental neutral que permite a los auditores internos desempeñar su trabajo con honesta confianza en el producto de su labor y sin comprometer su calidad. La objetividad requiere que los auditores internos no subordinen su juicio sobre asuntos de auditoría a otras personas. Impedimentos a la independencia u objetividad.
Si la independencia u objetividad se viese comprometida de hecho o en apariencia, los detalles del impedimento deben darse a conocer a las partes correspondientes. La naturaleza de esta comunicación dependerá del impedimento. EI impedimento o menoscabo a la independencia de la organización y a la objetividad individual puede incluir, entre otros, a los conflictos de intereses, limitaciones al alcance, restricciones al acceso a los registros, al personal y a los bienes, y limitaciones de recursos tales como el financiero
Las evaluaciones internas deben incluir

IDEAS IMPORTANTES
La actividad de auditoría interna añade valor a la organización
El plan de trabajo de la actividad de auditoría interna debe estar basado en una evaluación de riesgos documentada
Propósito, Autoridad y responsabilidad.

PREGUNTAS
1. ¿La actividad de Auditoria debe Evaluar? Debe evaluar la eficacia y contribuir a la mejora de los procesos de gestión de riesgo.
2. ¿Qué es la Gestión de Riesgo? La actividad de auditoría interna debe evaluar la eficacia y contribuir a la mejora de los procesos de gestión de riesgos.
3. ¿Cuándo existe impedimento de la objetividad, según las NIEPAI? un auditor interno proporciona servicios de aseguramiento para una actividad de la cual el mismo haya tenida responsabilidades en el año inmediato anterior.
4. ¿Qué sucede con la identificación del riesgo aceptado por la dirección? puede observarse a través de un trabajo de aseguramiento o consultoría.
5. ¿Qué es el estatuto de auditoria interna? Es un documento formal que define el propósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoria interna.
REFERENCIA
EDICION 2013 NIEPAI

16/10/15, 17:25
Unknown dijo...

NORMAS SOBRE ATRIBUTOS

NIEPAI:

1000 PROPOSITO, AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD
1130 IMPEDIMENTOS A LA INDEPENDENCIA U OBJETIVIDAD

NIEPAI 1000 Propósito, autoridad y responsabilidad estos aspectos tan fundamentales deberán estar establecidos en un estatuto de conformidad con la definición de auditoría interna, código de ética y las normas. La actividad de auditoría interna deberá tener independencia dentro de la organización por lo que el director ejecutivo de auditoría debe por lo menos anualmente ratificarlo al consejo con el que también debe interactuar directamente esto lo establecen las NIEPAI 1110-1 Y 1111-1. La objetividad individual NIEPAI 1120-1 todos los auditores deben tener una actitud imparcial y neutral y al mismo tiempo evitar conflicto de interés, que le dificulten el cumplimiento de sus actividades. En el desarrollo de actividad de auditoría interna puede haber impedimentos a la independencia u objetividad los cuales deben ser informados al director ejecutivo de la auditoria NIEPAI 1130.

1-¿Qué es estatuto?
Es un documento formal que define el propósito, la autoridad y lo responsabilidad de Ia actividad de auditoría interna. El estatuto de auditoría interna establece la posición de la actividad de auditoría interna dentro de la organización, incluyendo la naturaleza de la relación funcional del director ejecutivo de auditoría con el Consejo; autoriza su acceso a los registros, al personal y a los bienes relevantes para el desempeño de los trabajos; y define el alcance de las actividades de auditoría interna. La aprobación final del estatuto de auditoría interna corresponde al Consejo.

16/10/15, 22:25
Unknown dijo...

2-¿Cuándo tiene lugar la interacción directa con el consejo?

1- La comunicación directa tiene lugar cuando el director ejecutivo de auditoría (DEA) asiste y participa regularmente en las reuniones del consejo de administración que tratan de las responsabilidades de supervisión del consejo sobre Ia auditoría, la información financiera, el gobierno de Ia organización y el control. La asistencia y participación del director ejecutivo de auditoría a dichas reuniones proporciona una oportunidad para valorar los negocios estratégicos y desarrollos operativos, y para plantear asuntos de alto nivel de riesgos, sistemas, procedimientos o controles en una etapa inicial. La asistencia a estas reuniones también proporciona una oportunidad para intercambiar información concerniente a los planes y actividades de la actividad de auditoría interna y para que las partes se mantengan informadas sobre cualquier otro asunto de interés mutuo.

2- Tal comunicación e interacción también ocurre cuando el DEA se reúne en privado con el
Consejo de administración, al menos una vez al año.

3-¿Qué significa la objetividad individual?

1- La objetividad individual significa que los auditores internos llevan a cabo sus trabajos con honesta confianza en el producto de su labor y sin comprometer significativamente su calidad. Los auditores internos no deben colocarse en situaciones que puedan menoscabar su capacidad para emitir juicios profesionales objetivos.

2- La objetividad individual implica que el director ejecutivo de auditoría (DEA) organice las asignaciones de personal de forma tal que impidan conflictos de intereses y prejuicios potenciales y reales, obtenga información periódica del personal de auditoría interna respecto de los conflictos de intereses y prejuicios potenciales, y, cuando sea factible, rotar periódicamente las asignaciones del personal de auditoría interna.

3- la revisión de los resultados del trabajo de auditoría interna antes de emitir las comunicaciones del trabajo correspondientes ayuda asegurar razonablemente que el trabajo se ha efectuado de manera objetiva.

4- La objetividad del auditor interno no se ve afectada cuando recomienda normas de control para sistemas o cuando revisa procedimientos antes de que sean implantados. Se considera que la objetividad del audito se ha menoscabado si el auditor diseña, instala, hace proyectos de procedimientos u opera dichos sistemas.

5- El desempeño ocasional de trabajos que no sean de auditoría por parte del auditor interno, comunicados claramente en el proceso del informe, no necesariamente menoscabaría su objetividad. Sin embargo, en estos casos se requerirá especial cuidado por parte de la dirección y del auditor interno para evitar afectar su objetividad.


4-¿Qué es el conflicto de intereses?
Es una situación en la cual un auditor interno, que ocupa un puesto de confianza, tiene un interés personal o profesional en competencia con otros intereses. Tales intereses en competencia pueden hacerle difícil el cumplimiento imparcial de sus tareas. Puede existir un conflicto de intereses aun Cuando no se produzcan actos inadecuados o no éticos. Un conflicto de intereses puede crear una apariencia de deshonestidad que puede socavar la confianza en el auditor interno, la actividad de auditoría interna y la profesión. Un conflicto de intereses podría menoscabar la capacidad de un individuo de desempeñar sus tareas y responsabilidades con objetividad.


5-¿Qué es una limitación en el ámbito de actuación o limitación al alcance?
Es una restricción puesta sobre Ia actividad de auditoría interna que le impide cumplir sus objetivos y planes. Entre otras cosas, una limitación al alcance puede restringir:

. El alcance definido en el estatuto de auditoría interna.

. El acceso de la actividad de auditoría interna a los registros, al personal y a los bienes relevantes para la realización de los trabajos.

.La programación aprobada de los trabajos.

.La ejecución de los procedimientos necesarios para el trabajo.

.EI plan de personal y el presupuesto financiero aprobados.

16/10/15, 22:28
Unknown dijo...

CONSEJO PARA LA PRÁCTICA.

NIEPAI:

1200 APTITUD Y CUIDADO PROFESIONAL
1230 DESARROLLO PROFESIONAL CONTINUO

Para la actividad de auditoría interna se debe contar con el personal capacitado para garantizar la calidad de dicha actividad. La NIEPAI 1200 establece que los auditores internos deben tener aptitud y cuidado interno deben reunir los conocimientos, las aptitudes y otras competencias necesarias para cumplir con sus responsabilidades individuales y colectivos, si el grupo o auditor interno carece de conocimientos especializados el director de auditoría debe obtener revisores externo de servicio para apoyar o complementar la actividad de auditoría interna. Cuidado profesional significa estar alerta a la posibilidad de fraude, errores, omisiones ineficientes, despilfarros, ineficacia y conflictos de interés. Desarrollo profesional continuo es decir que deben perfeccionar sus conocimientos aptitudes y otras competencias mediante capacitaciones constantes.

1-respecto a aptitud y cuidado profesional ¿Qué debe asegurar el DEA?
Debe asegurar que las personas asignadas a cada trabajo posean, en conjunto, los conocimientos, técnicas y otras competencias para realizar el trabajo adecuadamente.

2-¿Qué deben reunir los auditores internos?
Los auditores internos deben reunir los conocimientos, las aptitudes y otras competencias necesarias para cumplir con sus responsabilidades individuales. La actividad de auditoría interna, colectivamente, debe reunir u obtener los conocimientos, las aptitudes y otras competencias necesarias para cumplir con sus responsabilidades.

3-¿Cuándo debe el DEA contratar asesoramiento externo?
En caso de que los auditores internos carezcan de los conocimientos, las aptitudes u otras competencias necesarias para llevar a cabo la totalidad o parte del trabajo

4-¿Qué es un proveedor externo de servicio?
Es una persona o empresa, independiente de la organización, que tiene conocimientos, técnica y experiencia especiales en una disciplina en particular.

5-¿a que se refiere el desarrollo profesional continuo?
A que deben perfeccionar sus conocimientos, aptitudes y otras competencias mediante la capacitación profesional continúa.

16/10/15, 22:29
Unknown dijo...

CONSEJO PARA LA PRÁCTICA

NIEPAI:

1300 Programa de aseguramiento y mejora de la calidad
1321 Utilización de “Cumple con las Normas Internacionales para el Ejercicio
Profesional de la Auditoría Interna"

Para garantizar un buen desarrollo de la actividad de auditoría interna las NIEPAI establecen criterios para programas de aseguramiento y mejora de la calidad. El DEA debe desarrollar y mantener un programa de aseguramiento y mejora de la calidad que cubra todos los aspectos de la actividad. Este programa debe incluir tanto evaluaciones internas como externas. Las evaluaciones internas forman parte de la supervisión, revisión y medición del día a día de la actividad de auditoría interna. Las evaluaciones internas forman parte de la supervisión, revisión y medición del día a día de la actividad a auditoría interna. Las evaluaciones externas deben realizar al menos una vez cada cinco años de un equipo calificado e independiente. NIEPAI 132-1 establece cuando utilizan “cumple con las normas internacionales para el ejercicio profesional de la auditoría interna”.

1- ¿Un programa de aseguramiento y mejora de la calidad (PAMC) es?:

Una evaluación continua y periódica del aspecto completo del trabajo de auditoría y consultoría llevado a cabo por la actividad de auditoría interna.

2- ¿Los aseguramientos evalúan y dan una conclusión sobre?:

La calidad de la actividad de auditoría interna y aportan recomendaciones para las mejoras apropiadas

3- ¿Las evaluaciones internas deben incluir?:

El seguimiento continuo del desempeño de la actividad de auditoría interna, y Revisiones periódicas mediante autoevaluación o por parte de otras personas dentro de la organización con conocimientos suficientes de las prácticas de auditoría interna.

4- ¿Una evaluación interna periódica, realizada en un tiempo cercano anterior a una evaluación externa, puede facilitar y reducir el costo de?:

La evaluación externa.

5- ¿Cada cuánto tiempo es recomendable realizar una evaluación externa?:

Deben realizarse evaluaciones externas al menos una vez cada cinco años por un revisor o equipo de revisión cualificado e independiente, proveniente de fuera de la organización. El director ejecutivo de auditoría debe tratar con el Consejo: La necesidad de evaluaciones externas más frecuentes, y Las cualificaciones e independencia del revisor o equipo de revisión externo, incluyendo cualquier conflicto de intereses potencial.

16/10/15, 22:31
Unknown dijo...

CONSEJO PARA LA PRÁCTICA

NIEPAI:

2010 Planificación
2060 Informe a la alta dirección y al Consejo

Las NIEPAI establecen criterios fundamentales para el desempeño de la actividad de la auditoría interna. La planificación en ésta debe establecer programas basados en los riesgos a fin de determinar las prioridades de la actividad de auditoría interna. Dichos planes deberán ser consientes con las metas de la organización, la comunicación de los planes y requerimiento que los recursos de auditoría interna sean apropiados, suficientes y así eficazmente guiados para cumplir el plan aprobado las políticas y procedimientos deben ser establecidos por el DEA para guiar la actividad de auditoría interna.

1-¿Qué significa planificación?
El director ejecutivo de auditoría debe establecer un plan basado en los riesgos, a fin de determinar las prioridades de la actividad de auditoría interna. Dichos planes deberán ser consistentes con las metas de la organización

2-¿a qué se refiere la NIEPAI con comunicación y aprobación?
El director ejecutivo de auditoría debe comunicar los planes y requerimientos de recursos de la actividad de auditoría interna, incluyendo los cambios provisionales significativos, a la alta dirección y al Consejo para la adecuada revisión y aprobación. El director ejecutivo de auditoría también debe comunicar el impacto de cualquier limitación de recursos.

3¿Qué se debe asegurar con la administración de recursos?
El director ejecutivo de auditoría debe asegurar que los recursos de auditoría interna sean apropiados, suficientes y eficazmente asignados para cumplir con el plan aprobado.

4-¿para que se establecen las políticas y procedimientos?
El director ejecutivo de auditoría debe establecer políticas y procedimientos para guiar la actividad de auditoría interna.

5-¿Qué es la coordinación?
El director ejecutivo de auditoría debería compartir información y coordinar actividades con otros proveedores internos y externos de servicios de aseguramiento y consultoría para asegurar una cobertura adecuada y minimizar la duplicación de esfuerzos.

16/10/15, 22:32

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