GIC El Salvador :::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: Grupo de Investigación Contable: 01 SAU 2011 UNIVERSITARIOS

viernes, 19 de agosto de 2011

01 SAU 2011 UNIVERSITARIOS

148 comentarios:

CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: MENSAJE DE PRUEBA; 22/8/11, 20:56
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: PRUEBA 2; 22/8/11, 21:07
Mariano Hdez. dijo...: Prueba.......de enlace...; 22/8/11, 21:23
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: El codigo de etica es una herramienta muy importante para el desarrollo de la auditoria ya que promueve una cultura de etica como lo dice el tema en cuanto a los procesos de auditoria, esto sirve de igual forma para auditorias internas como externas ya que depende de una entidad de o empleado que sea independiente; 31/8/11, 22:27
wpintor01au22 dijo...: Las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna tiene 42 Consejos para la práctica, en éstos se explica en forma detallada la aplicación de cada una de las Normas. Tienen dos posiciones que son: El rol de la Auditoría Interna en relación con la gestión de riesgos para toda la empresa y Alternativas de obtención de Recursos para la función de Auditoría Interna.

REF. TOMADO DE TRABAJO UES PRESENTADO EN EL AÑO 2010 EN LA CATEDRA DE SEMINARIO AUDITORIA; 1/9/11, 22:59
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: La aplicacion y cumplimiento del codigo de etica se aplica tanto para las personas naturales como para personerias juridicas las cuales para poder desarrollar una buena auditoria de calidad se deben apegar a lo que el codigo de etica establece con sus principios los cuales son: la integridad, objetividad, confidencialidad y competencia con lo cual se logra que la auditoria tenga un mayor grado de credibilidad y un mayor grado de confianza ya que es preparado para que tanto los dirigentes de la empresa como terceras personas se puedan hacer una idea de la situacion de la empresa.

Referencia. Codigo de etica version 2008; 4/9/11, 10:03
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: NORMA INTERNACIONAL PARA EL EJERCICIO DE LA AUDITORIA INTERNA.

Los trabajos de auditoria son realizados por los distintos auditores que estan en diferentes ambientes ya sea de propositos, tamaño de empresa, cultura, politicas, leyes, etc, si bien es cierto que cada uno esta en distinto ambiente todos deben esta regidos por la norma del ejercicio de la auditoria interna ya que esta ayuda a cumplir con todas las partes de la declaracion de los estados financieros de las empresas, estas normas estan sobre las normas o preceptos emitidos por otros organismos.; 4/9/11, 10:12
PSN CONTADORES dijo...: Roles que auditoría interna NO debe realizar
· Establecer el apetito de riesgo.
· Imponer procesos de gestión de riesgo.
· Manejar el aseguramiento sobre los riesgos.
· Tomar decisiones en respuesta a los riesgos.
· Implementar respuestas a riesgos a favor de administración.
· Tener responsabilidad de la gestión de riesgo.
El Instituto enfatiza que las organizaciones deben entender completamente que la gerencia
mantiene la responsabilidad de la gestión de riesgo. Los auditores internos deben proveer
consejo, y motivar o soportar las decisiones gerenciales sobre riesgos, en vez de realizar
decisiones sobre gestión de riesgo. La naturaleza de las responsabilidades de auditoría
interna debe estar documentada en los estatutos de auditoría y ser aprobada por el comité
de auditoría.

Ref.EL ROL DEL AUDITOR INTERNO EN ERM.pub; 13/9/11, 15:41
PSN CONTADORES dijo...: GESTION DE RIESGO EMPRESARIAL

Durante los últimos años, la importancia de fortalecer el
gobierno corporativo en la gestión de riesgo se ha
incrementado notablemente. Las organizaciones están bajo
presión para identificar todos los riesgos de negocios que ellas
enfrentan; sociales, éticos y ambientales, así como financieros
y operacionales, y explicar como gestionan los mismos para
llevarlos a niveles aceptables. Mientras tanto, el uso de
marcos de gestión de riesgo se ha incrementado, debido
a que las organizaciones reconocen sus ventajas sobre
enfoques menos coordinados de gestión de riesgo.
La auditoría interna, en los roles de aseguramiento y
consultoría, contribuye a la gestión de riesgo de formas
variadas. En el 2002, el Instituto de Auditores Internos de RU
e Irlanda publicó una Declaración de Posición sobre El Rol de
la Auditoría Interna en la Gestión de Riesgo, para proveer una
guía a sus miembros sobre los roles que están permitidos y
las salvaguardas necesarias para proteger la objetividad e
independencia de la auditoría interna. Esta nueva declaración
de posición sustituye la anterior y toma en cuenta los
desarrollos recientes alrededor del mundo en el campo de
gestión de riesgo y auditoría interna.

Ref.EL ROL DEL AUDITOR INTERNO EN ERM.pub; 13/9/11, 15:46
PSN CONTADORES dijo...: Roles legítimos de auditoría
interna realizados con salvaguarda
· Facilitación, identificación y evaluación de riesgos.
· Entrenamiento a la gerencia sobre respuesta a riesgos.
· Coordinación de actividades de ERM.
· Consolidación de reportes sobre
riesgos.
· Mantenimiento y desarrollo del marco de ERM.
· Defender el establecimiento del ERM.
· Desarrollo de estrategias de gestión de riesgo para aprobación de la junta.

Ref.www.theiia.org/chapters/index.cfm/view.public; 13/9/11, 15:53
jlara01seu84 dijo...: Una matriz de riesgo es una herramienta de control y de gestión normalmente utilizada para identificar las actividades (procesos y productos) más importantes de una institución financiera, el tipo y nivel de riesgos inherentes a estas actividades y los factores exógenos y endógenos que engendran estos riesgos (factores de riesgo).; 15/9/11, 23:23
Mariano Hdez. dijo...: Para iniciar hablando de matriz de riesgo es necesario saber:
¿Qué es una Matriz de Riesgo?
Bueno pues Una matriz de riesgo constituye una herramienta de control y de gestión
normalmente utilizada para identificar las actividades (procesos y productos)
más importantes de una empresa, el tipo y nivel de riesgos inherentes a estas actividades y los factores exógenos y endógenos relacionados con estos riesgos.
Igualmente, una matriz de riesgo permite evaluar la efectividad de una adecuada gestión y dministración de los riesgos financieros que pudieran impactar los resultados y por ende al logro de los objetivos de una organización.

Fases de la elaboración de una matriz de riesgo

1) Objetivos estratégicos del negocio
2) Identificación de Riesgos
3) Probabilidad de ocurrencia y
valorización
4) Evaluación de controles internos

En las últimas dos décadas los documentos publicados por el Comité de Basilea
han tenido un gran impacto en el mundo de la supervisión bancaria, tanto en la
regulación como en la práctica supervisora. Los principios establecidos en el
Pilar 2 del documento consultivo del Comité de Basilea II, representan la base
para reenfocar la supervisión, asignándole una doble finalidad: por un lado,
asegurar que las entidades tienen el capital adecuado a sus riesgos y, por otro,
alentar el desarrollo y uso técnicas de gestión y control de riesgos.; 16/9/11, 14:04
Mariano Hdez. dijo...: Gestion de Riesfo Empresarial.

La gestión de riesgo: rasgos, fases y instrumentos. Si los riesgos empresariales son principalmente decisiones, eventos o procesos, ejecutados (u omitidos) en situación de incertidumbre, que potencialmente/probablemente originan resultados en forma de pérdidas o de beneficios para la empresa, su gestión debe ser el conjunto de las actividades que persiguen el doble objetivo – tanto de proteger la empresa como de explotar las oportunidades de beneficio que ofrecen los riesgos.
En términos generales, la gestión de riesgo es el arte de oscilar entre la pérdida y el beneficio.
Fases para la administración y segregación del riesgo empresarial:
La identificación de los riesgos presupone, primero, escanear el entorno interno y externo para verificar si hay señales de cambio en sus estructuras o en los procesos y tendencias que podrían exponer la empresa a riesgos; y segundo, establecer las amenazas y/o las oportunidades y determinar las probabilidades de su impacto sobre el funcionamiento y los objetivos de la empresa.
El análisis es el proceso cognoscitivo en el cual se elabora el perfil de cada uno de los riesgos, después se examinan sus correlaciones y la frecuencia de su aparición.
La evaluación está orientada en medir el nivel de los probables daños y el costo de las medidas para evitarlos/disminuirlos; examinar las capacidades y los recursos de que dispone la empresa para afrontar los riesgos identificados, sistematizados y evaluados; y diseñar el programa de la implementación de los instrumentos y las medidas para afrontar las amenazas, así como preparar plan de contingencia.; 16/9/11, 14:17
Mariano Hdez. dijo...: El codigo de etica y la auditoria Interna:

Uno de los ejemplos de funcionamiento del codigo etica es el del Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados, el cual expone que un contador público certificado asume la obligación de autodisciplina, que supera y trasciende los requisitos de las leyes y las regulaciones. Los tipos de regulaciones van enfocados Las reglas Principales que menciona el Codigo de etica la cuales se detallan a continuacion:

Artículo I: Responsabilidades
Al cumplir sus responsabilidades como profesionales, los miembros deben ejercer juicios morales y profesionales sensibles en todas sus actividades.

Artículo II: El interés público
Los miembros deben aceptar la obligación de actuar de modo que estén al servicio del interés público, honren la confianza del público y demuestren un compromiso con la profesión.

Artículo III: Integridad
Para mantener y ampliar la confianza del público, los miembros deben desempeñar todas las responsabilidades profesionales con el más alto sentido de integridad.

Artículo IV: Objetividad e independencia
El miembro debe mantener la objetividad y quedar libre de conflictos de interés en el cumplimiento de las responsabilidades profesionales. En el ejercicio público un miembro debe ser independiente, de hecho y en apariencia, al proporcionar auditorías y otros servicios de atestación.

Artículo V: Debido cuidado profesional
El miembro debe observar las normas éticas y técnicas de la profesión, buscar continuamente el mejoramiento de la competencia y calidad de los servicios, y cumplir la responsabilidad profesional haciendo uso de su mejor capacidad.

Artículo VI: Alcance y naturaleza de los servicios
En el ejercicio público el miembro debe observarse los principios del Código de Conducta Profesional al determinar el alcance y la naturaleza de los servicios que deben proporcionarse.

podemos concluir que el codigo de etica es simplemente una herramienta de evaluacion de la conducta en el ejercicio de la profesion de la auditoria interna.; 16/9/11, 14:39
jmartinez01sau86 dijo...: Riesgo.
Posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarse errores o irregularidades
importantes.
• Riesgo inherente. Existe un error que es significativo y se puede combinar con
otros errores cuando no hay control.
• Riego de control. Error que no puede ser evitado o detectado oportunamente por
el sistema de control interno.
• Riesgo de detección. Se realizan pruebas exitosas a partir de un procedimiento
de prueba inadecuado.

Fuente
http://www.sld.cu/galerias/pdf/sitios/infodir/glosario_de_terminos.pdf; 17/9/11, 12:44
jmartinez01sau86 dijo...: Gestión de Riesgos Corporativos

Es un proceso efectuado por el consejo de la administración de una entidad, su dirección y el personal en general, aplicable a la definición de estrategias en toda la empresa y diseñado para identificar eventos potenciales que puedan afectar a la organización, gestionar sus riesgos del del riesgo aceptado y proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los objetivos.

Fuente.
Marco para la Práctica Profesional de Auditoría Interna; 17/9/11, 12:58
jmartinez01sau86 dijo...: ¿Por qué es importante auditar una empresa?

En primer lugar, una empresa tiene que presentar que la utilización que está realizando de sus recursos es eficiente dado que hay personas que dependen de la actividad que realiza, por ejemplo acreedores o sus propios trabajadores.

En segundo lugar, las empresas tienen que hacer frente a todas las regulaciones legales como el pago de impuestos de una manera fiel.

Por último, la auditoría implica dar confianza a futuros acreedores que la empresa pueda tener.

Fuente
http://www.e-conomic.es/programa/glosario/definicion-auditoria; 17/9/11, 13:01
jlara01seu84 dijo...: la auditoria interna es es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta consebida para agregar valor. Esto quiere decir que la auditoria interna se encarga de aquellas areas que generan valor en una empresa estas pueden ser, ventas, compras, inventarios, mercadeo mas no la contabilidad ya que esta es el resultado final de las operaciones anteriores.

Fuente.
Marco para la Práctica Profesional de Auditoría Interna; 18/9/11, 21:34
jlara01seu84 dijo...: La confidencialidad se refieren a que los auditores internos respetan el valor y la propiedad de la información que reciben y no divulgan información sin la debida autorización a menos que exista una obligación legal o profesional al hacerlo.
Fuente: Marco para la Práctica Profesional de Auditoría Interna Libro Rojo; 18/9/11, 21:38
jlara01seu84 dijo...: El aseguramiento de la información es la base sobre la que se construye la toma de decisiones de una organización. Sin aseguramiento, las empresas no tienen certidumbre de que la información sobre la que sustentan sus decisiones de misión crítica es confiable, segura y está disponible cuando se la necesita.
Fuente: http://www.datasec-soft.com/sp/content/view/3/8/; 18/9/11, 21:44
jlara01seu84 dijo...: Matriz de riesgo
La Matriz para el Análisis de Riesgo, es producto del proyecto de Seguimiento al “Taller Centroamericano Ampliando la Libertad de Expresión: Herramientas para la colaboración, información y comunicación seguras” y fue punto clave en analizar y determinar los riesgos en el manejo de los datos e información de las organizaciones sociales participantes. La Matriz, que basé en una hoja de calculo, no dará un resultado detallado sobre los riesgos y peligros de cada recurso (elemento de información) de la institución, sino una mirada aproximada y generalizada de estos.
Hay que tomar en cuenta que el análisis de riesgo detallado, es un trabajo muy extenso y consumidor de tiempo, porque requiere que se compruebe todos los posibles daños de cada recurso de una institución contra todas las posibles amenazas, es decir terminaríamos con un sinnúmero de grafos de riesgo que deberíamos analizar y clasificar. Por otro lado, hay que reconocer que la mayoría de las organizaciones sociales centroamericanas (el grupo meta del proyecto), ni cuentan con personal técnico específico para los equipos de computación, ni con recursos económicos o mucho tiempo para dedicarse o preocuparse por la seguridad de la información que manejan y en muchas ocasiones tampoco por la formación adecuada de sus funcionarios en el manejo de las herramientas informáticas.
Entonces lo que se pretende con el enfoque de la Matriz es localizar y visualizar los recursos de una organización, que están más en peligro de sufrir un daño por algún impacto negativo, para posteriormente ser capaz de tomar las decisiones y medidas adecuadas para la superación de las vulnerabilidades y la reducción de las amenazas.
Fuente: http://protejete.wordpress.com/gdr_principal/control_riesgo/; 18/9/11, 22:02
jlara01seu84 dijo...: Análisis de Riesgo
El primer paso en la Gestión de riesgo es el análisis de riesgo que tiene como propósito determinar los componentes de un sistema que requieren protección, sus vulnerabilidades que los debilitan y las amenazas que lo ponen en peligro, con el fin de valorar su grado de riesgo.

Existen varios métodos de como valorar un riesgo y al final, todos tienen los mismos retos -las variables son difíciles de precisar y en su mayoría son estimaciones- y llegan casi a los mismos resultados y conclusiones.
En el ámbito de la Seguridad Informática, el método más usado es el Análisis de Riesgo.
La valoración del riesgo basada en la formula matemática
Riesgo = Probabilidad de Amenaza x Magnitud de Daño
Para la presentación del resultado (riesgo) se usa una gráfica de dos dimensiones, en la cual, el eje-x (horizontal, abscisa) representa la “Probabilidad de Amenaza” y el eje-y (vertical, ordenada) la “Magnitud de Daño”. La Probabilidad de Amenaza y Magnitud de Daño pueden tomar condiciones entre Insignificante (1) y Alta (4). En la practica no es necesario asociar valores aritméticos a las condiciones de las variables, sin embargo facilita el uso de herramientas técnicas como hojas de calculo.
Nota: La escala (4 condiciones) de la Probabilidad de Amenaza y Magnitud de Daño no es fijo y puede ser adaptada y afinada a las necesidades propias. En diferentes literaturas, particularmente la Probabilidad de Amenaza puede tomar hasta seis diferentes condiciones.
Como mencioné, el reto en la aplicación del método es precisar o estimar las condiciones (valores) de las dos variables, porque no basen en parámetros claramente medibles. Sin embargo, el análisis de riesgo nos permite ubicar el riesgo y conocer los factores que influyen, negativa- o positivamente, en el riesgo.

Fuente:http://protejete.wordpress.com/gdr_principal/analisis_riesgo/; 18/9/11, 22:13
jlara01seu84 dijo...: Programa de aseguramiento:

En el programa de aseguramiento el director ejecutivo de auditoría debe desarrollar y mantener un programa de aseguramiento de calidad y mejora que cubra todos los aspectos de la actividad de auditoría interna y revise continuamente su eficacia. Este programa incluye evaluaciones de calidad externas e internas periódicas y supervisión interna continua. Cada parte del Programa debe estar diseñada para ayudar a la actividad de auditoría interna a añadir valor y a mejorar las operaciones de la organización y a proporcionar aseguramiento de que la actividad de auditoría interna cumple con las Normas y el Código de Ética.

Fuente: Marco para la práctica profesional de auditoria interna; 18/9/11, 23:01
jlara01seu84 dijo...: Evaluaciones del Programa de Calidad
La actividad de auditoría interna debe adoptar un proceso para supervisar y evaluar la eficacia general del programa de calidad. Este proceso debe incluir tanto evaluaciones internas como externas.

• Evaluaciones Internas

Las evaluaciones internas deben incluir:
Revisiones continuas del desempeño de la actividad de auditoría interna, y
Revisiones periódicas mediante autoevaluación o mediante otras personas dentro de la organización, con conocimiento de las prácticas de auditoría interna y de las Normas.
• Evaluaciones Externas

Deben realizarse evaluaciones externas, tales como revisiones de aseguramiento de calidad, al menos una vez cada cinco años por un revisor o equipo de revisión cualificado e independiente, proveniente de fuera de la organización.

Fuente: Marco para la práctica profesional de auditoría interna; 18/9/11, 23:47
jlara01seu84 dijo...: Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna

Las Normas están constituidas por las Normas sobre Atributos, las Normas sobre
Desempeño, y las Normas de Implantación. Las Normas sobre Atributos tratan las características de las organizaciones y los individuos que desarrollan actividades de auditoría interna. Las Normas sobre Desempeño describen la naturaleza de las actividades de auditoría interna y proveen criterios de calidad con los cuales puede evaluarse el desempeño de estos servicios. Las Normas sobre Atributos y sobre
Desempeño se aplican a todos los servicios de auditoría interna en general, mientras que las Normas de Implantación se aplican a determinados tipos de trabajos.
Hay un grupo de Normas sobre Atributos y sobre Desempeño. Sin embargo, podrá haber múltiples grupos de Normas de Implantación: un grupo para cada uno de los mayores tipos de actividades de auditoría interna. Las Normas de Implantación han sido establecidas para aseguramiento (A) y actividades de consultoría (C).

Fuente: Marco para la práctica profesional de auditoría interna; 18/9/11, 23:50
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: CVILLALOBOS01SAU23

GESTION DE RIESGO

LA ACTIVIDAD DE AUDITORIA INTERNA DEBE EVALUAR LA EFICACIA Y CONTRIBUIR A LA MEJORA DE LOS PROCESOS DE GESTION DE RIESGOS, CON ESTO LO QUE SE BUSCA ES DETERMINAR SI LOS PROCESOS DE GESTION DE RIESGOS SON EFICACES ES UN JUICIO QUE RESULTA DE LA EVALUACION QUE AFECTA O EFECTUA EL AUDITOR INTERNO DE QUE LOS OBJETIVOS, RIESGOS, Y OTROS DE LOS PROCESOS SEAN VIGILADOS MEDIANTE ACTIVIDADES DE ADMINISTRACION.

ref NORMAS INTERNACIONALES PARA EL EJ. DE LA AUDITORIA; 19/9/11, 20:29
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: CVILLALOBOS01SAU23

DESARROLLO PROFESIONAL CONTINUO

LOS AUDITORES INTERNOS DEBEN DE PERFECCIONAR SUS CONOCIMIENTOS, APTITUDES Y OTRAS COMPETENCIAS MEDIANTE LA CAPACITACION PROFESIONAL CONTINUA, PARA ESTO LOS AUDITORES SON LOS RESPONSABLES DE CONTINUAR SU FORMACION A FIN DE PODER MEJORAR Y MANTENER SU COMPETENCIA PROFESIONAL, ADEMAS DE MANTENERSE INFORMADOS DE LAS MEJORAS Y DE LA EVOLUCION DE LAS NORMASL, PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DE AUDITORIA QUE SE HAN IDO PERFECCIONANDO A TRAVES DEL TIEMPO.

Ref. NORMAS DE AUDITORIAS; 19/9/11, 20:33
PSN CONTADORES dijo...: LA AUDITORIA INTERNA
La Auditoría es una función privativa del Contador Público Colegiado, y su ejercicio esta sujeto a las Normas Internacionales de Auditoría (NIA), aprobadas en los diferentes Congresos Nacionales de la Profesión.
La Auditoría Interna, es una variante especializada de la Auditoría General, aplicada a una determinada Entidad, y es entendida como la acción para el logro y superación de los objetivos y metas trazadas por la organización.
La Auditoría Interna es una herramienta de gestión que apoya a la alta Dirección de la Entidad, calificando y evaluando el grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economicidad con que se manejan los recursos institucionales, así como el cumplimiento de las normas legales y los lineamientos de política y planes de acción, evaluando ademas la eficiencia de los sistemas administrativos y de control, para de esta manera coadyuvar al logro de los propósitos fundamentales de la organización.
REF. ETICA Y CONTABILIDAD FOLLETO UNIVERSITARIO; 19/9/11, 20:37
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: CVILLALOBOS01SAU23

EVALUACIONES EXTERNAS

ESTAS DEBEN DE REALIZARSE AL MENOS SEGUN LA NORMA UNA VEZ AL CADA CINCO AÑOS POR UNA PERSONA QUE REVISE O PUEDE SER TAMBIEN UN GRUPO DE AUDITORES ENCARGADOS DE HACER EL TRABAJO, ESTA PERSONA ENCARGADA DE HACER LA AUDITORIA SE LE LLAMA REVISOR EL CUAL ES UNA PERSONA O ENTE CALIFICADO Y CUALIFICADO EN CUAL TIENE LA RESPONSABILIDAD DE EMITIR UN JUICIO QUE CONSIDERE DE LA EXPERIENCIA PROFESIONAL EN AUDITORIA, LA EVALUACION TOMA MUY EN CUENTA EL TAMAÑO Y LA COMPLICACION DE LA EMPRESA A LA CUAL SE LE ESTA AUDITANDO SUS DISTINTOS DEPARTAMENTOS, ESTE REVISOR NO DEBE TENER INTERESES CON LA EMPRESA.

Ref. NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA; 19/9/11, 20:37
PSN CONTADORES dijo...: FUNCION DE LA AUDITROIA INTERNA:

La Auditoría Interna, tiene como función fundamental detectar en forma oportuna los errores, irregularidades y desviaciones para evaluarlas y recomendar las medias correctivas inherentes a cada caso.
La Auditoría Interna evalúa los resultados obtenidos en un período considerándolos en función a la efectividad, eficiencia y economía, de los cuales depende la productividad de la Entidad.
La Auditoría Interna y los Exámenes Especiales en la Entidad Estatal, se realizan aplicándo las Normas Internacionales de Auditoría (NIA), y las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU), y vienen a constituir el Control Interno Posterior que es ejecutado por el Organo de Auditoría Interna de la Entidad.
El proceso de la Auditoría Interna comprende las etapas de: Planificación, Ejecución y Elaboración del Informe. Se inicia con la formulación del respectivo Programa o Plan de Trabajo y culmina con la remisión del Informe al Titular de la Entidad.

REF. FOLLETO DE AUDITORIA INTERNA
www.buenastareas.com; 19/9/11, 20:41
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: CVILLALOBOS01SAU23

OBJETIVIDAD INDIVIDUAL

LOS AUDITORES YA SEAN INTERNOS O EXTERNOS DEBEN DE POSEER UNA ACTITUD IMPARCIAL Y NEUTRAL CON LA CUAL PUEDAN EVITAR CONFLICTOS DE INTERESES, YA QUE ESTE ES UNA SITUACION EN LA CUAL EL AUDITOR ESTA EN UNA POSICION DE CONFIANZA POR PARTE DE LA GERENCIA, CON LA CUAL SE POSEE UN INTERES YA SEA DIRECTO O INDIRECTO, ESTO PUEDE PONER EN ENTRE DICHO LA COMPETENCIA DEL AUDITOR, YA QUE CUANDO SE PRODUZCAN ACTOS INADECUADOS O NO ETICOS EL AUDITOR SE VERA EN LA OBLIGACION DE HACER CASO OMISO A DICHOS ACTOS, YA QUE ESTARA CON UNA OBLIGACION MORAL CON DICHAS PERSONAS Y ESTO DARA MUCHO DE QUE PENSAR EN CUANTO AL TRABAJO DE DICHO AUDITOR.

Ref. NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA; 19/9/11, 20:43
PSN CONTADORES dijo...: OBJETIVOS de AUDITORIA INTERNA

La Auditoría Interna, tiene como objetivos principales:
1. Apoyar a la alta Dirección de la Entidad, en sus esfuerzos por promover el mejoramiento de la gestión, la eficiencia operacional y la adhesión a las políticas que se señalen.
2. Propiciar que la ejecución de sus acciones se ajuste al ordenamiento legal normativo que regula el funcionamiento de la entidad.
3. Comprobar que el manejo de los recursos humanos, materiales y/o financieros, se ejecute en términos eficientes, eficaces y económicos, así como, que las metas y objetivos de la organización se cumplan con efectividad.
4. Promover la existencia y funcionamiento de controles internos contables y administrativos que permita la protección de los recursos y/o bienes institucionales y que permita contar con información contable, suficiente, pertinente y oportuna.
5. Propiciar el autocontrol y promover la probidad administrativa.

www.buenastareas.com/auditoriainterna; 19/9/11, 20:44
PSN CONTADORES dijo...: FUNCIONES de la auditoria interna:

La Auditoría Interna cumple las siguientes funciones:
1.- Evaluar en forma permanente, el funcionamiento de los controles internos establecidos por la Administración y recomendar las medidas que signifiquen mejorar su efectividad. Lo anterior, puede derivar en una evaluación general del sistema de control interno y/o de áreas específicas, e incluso, de aspectos constitutivos del control, como la organización, los procedimientos, los métodos, los sistemas de información y el personal.
2.- Examinar el grado de cumplimiento de los objetivos y políticas, así como, las metas de corto, mediano y largo plazo, señalados por la Dirección Superior y/o que emanen del proceso de planificación pertinente. Para cumplir este propósito, es fundamental que las directivas se encuentren claramente establecidas, con la existencia de un sistema de información confiable, que permita conocer oportunamente los avances y ejecuciones.
3. Evaluar, cualitativa y cuantitativamente, los medios y formas de generación de información para el proceso de toma de decisiones.
4. Determinar el grado de economía y eficiencia con que se utilizan los recursos de la entidad, considerando aspectos técnicos, criterios económicos, sociales y culturales existentes.
5. Promover la adopción de instrumentos de autocontrol (metas, indicadores, etc.) en las unidades operativas de la organización de la entidad.
6. Verificar la existencia de adecuados sistemas de información, registro y control, que generen resultados oportunos y veraces.
7. Establecer el grado de implementación de las medidas preventivas y/o correctivas provenientes de las evaluaciones realizadas (auditorías anteriores).
8. Desarrollar las funciones de supervisión y auditoría prescritas en el Plan anual, y elaborar los informes respectivos y hacer llegar al Titular de la entidad, y un ejemplar a la Contraloría General de la República.
9. Analizar la percepción externa (público, etc.) mediante un estudio y seguimiento de quejas o denuncias que incidan en el funcionamiento de la entidad, sobre aspectos que se espera que la entidad deba realizar.

Ref.wikipedia.com/laauditoria/financiera; 19/9/11, 20:46
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: ASIGNACION DE RECURSOS PARA EL TRABAJO

LOS AUDITORES DEBEN DE DETERMINAR LOS RECURSOS ADECUADOS Y SUFICIENTES PARA LOGRAR LOS OBJETIVOS DEL TRABAJO, SE BASA EN UNA EVALUACION DE LA NATURALEZA Y DE LA COMPLEJIDAD DEL TRABAJO, DE LAS RESTRICCIONES QUE PUEDEN HABER Y DE LOS RECURSOS QUE PUEDEN ESTAR DISPONIBLES PARA HACER DICHO TRABAJO, ESTO DEBE HACERSE MEDIANTE EVALUACIONES PREVIAS, LAS CUALES DEBEN DE SER OBJETIVAS Y ENFOCADAS AL MOVIMIENTO DE LA EMPRESA.

Ref. NORMAS INTERNACIONALES DE LA AUDITORIA; 19/9/11, 20:47
PSN CONTADORES dijo...: PRINCIPIOS, NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.-

El Principio de Auditoría, es una verdad fundamental, osea la principal ley y doctrina.
Los Principios de la Auditoría son las verdades o doctrinas básicas que indican los objetivos de la Auditoría y sugieren la forma en que se alcanzan los mismos.
Las Normas de Auditoría, son los requisitos relativos a la personalidad del Auditor y al trabajo que desempeña, que se derivan de la naturaleza profesional de su actividad en la Auditoría y de sus características específicas. Entre estas tenemos las Normas Personales, Las Normas relativas a la ejecución del trabajo, y las Normas relativas a la Información y el Dictamen.
Los Procedimientos de Auditoría, son los pasos a seguir en el desarrollo mismo de la Auditoría y estos deben ser planificados con anticipación pero no perdiendo su nivel de flexibilidad.

ref. www.monografias.com/trabajos14/auditoria/auditoria.shtml; 19/9/11, 20:48
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: Finalidad

Los fines de la auditoria son los aspectos bajo los cuales su objeto es observado. Podemos escribir los siguientes:

1.Indagaciones y determinaciones sobre el estado patrimonial
2.Indagaciones y determinaciones sobre los estados financieros.
3.Indagaciones y determinaciones sobre el estado reditual.
4.Descubrir errores y fraudes.
5.Prevenir los errores y fraudes
a.Exámenes de aspectos fiscales y legales
b.Examen para compra de una empresa( cesión patrimonial)
c.Examen para la determinación de bases de criterios de prorrateo, entre otros.
6.Estudios generales sobre casos especiales, tales como:
Los variadísimos fines de la auditoria muestran, por si solos, la utilidad de esta técnica.

Ref MONOGRAFIAS.COM; 19/9/11, 20:50
PSN CONTADORES dijo...: DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA Y CONTROL

Las diferencias que podemos anotar entre la Auditoría y el Control, son las siguientes:

1.- La Auditoría es un examen, evaluación, estudio, revisión o investigación.
El control es un plan de organización que suministra una división conveniente de la responsabilidad funcional.
2.- La Auditoría es sistemática y planeada.
El control es un sistema de autorizaciones y procedimientos adecuados que suministre un control razonable sobre los activos, pasivos, ingresos y egresos.
3.- La Auditoría está dirigida por un Contador Público Colegiado.
El control esta dado por la Gerencia de la empresa.
4.-La Auditoría es objetiva e independiente.
El control son todas las medidas coordinadas dentro de la entidad.
5.- La Auditoría se efectúa con el fin de llegar a una conclusión o formar una opinión sobre la confiabilidad de lo examinado.
El control son prácticas sòlidas que deben seguirse en el desempeño de las funciones de cada una de las operaciones de la entidad.
6.- La Auditoría es un examen que ocurre después de llevado a cabo las transacciones.
El control se lleva a cabo en el transcurso de las operaciones que efectúa la entidad.
7.- La Auditoría esta muy relacionada con el control porque en base a ella se puede determinar la confiabilidad que se va a depositar en él al momento del examen.
8.- La Auditoría nos permite medir el logro de las metas programadas determinando si han sido obtenidas de manera eficaz y eficiente.
El control es un sistema por el cual se hace efectiva la administración de la entidad.
9.- La Auditoría es la herramienta importante del Sistema Nacional de Control.

Ref. monografias.com/trabajos15/auditoria-interna/auditoria-interna.shtml; 19/9/11, 20:51
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: Diferencias entre auditoria interna y externa:

Existen diferencias substanciales entre la Auditoría Interna y la Auditoría Externa, algunas de las cuales se pueden detallar así:

•En la Auditoría Interna existe un vínculo laboral entre el auditor y la empresa, mientras que en la Auditoría Externa la relación es de tipo civil.
•En la Auditoría Interna el diagnóstico del auditor, esta destinado para la empresa; en el caso de la Auditoría Externa este dictamen se destina generalmente para terceras personas o sea ajena a la empresa.
•La Auditoría Interna está inhabilitada para dar Fe Pública, debido a su vinculación contractual laboral, mientras la Auditoría Externa tiene la facultad legal de dar Fe Pública.

Ref. MONOGRAFIAS.COM.DIFAUD; 19/9/11, 20:53
PSN CONTADORES dijo...: RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR EN EL ASPECTO LEGAL.

El Auditor antes de iniciar un trabajo profesional debe suscribir un Contrato por escrito, mediante el cual pacta el tipo de servicios que se compromete a prestar a un cliente, en este contrato se debe especificar la tarea a realizar, el tiempo para efectuarlo, los honorarios profesionales y su forma de pago, etc.
El problema de la responsabilidad legal de un Auditor, se puede presentar por lo siguiente:
1.- Responsabilidad por incumplimiento de contrato.
2.- Responsabilidad por negligencia y fraudes.
3.- Responsabilidad bajo las leyes de valores bursátiles.
4.- Responsabilidad ante los Accionistas.
5.- Responsabilidad por los Estados Financieros.

Ref.www.marn.gob.gt/dependencias/auditoria.html; 19/9/11, 20:53
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: auditoria administrativa

En las dos ultimas décadas hubo enormes progresos en la tecnología de la información, en la presente década parece ser muy probable que habrá una gran demanda de información respecto al desempeños de los organismos sociales. la auditoria tradicional( financiera) se ha preocupado históricamente por cumplir con los requisitos de reglamentos y de custodia, sobre todo se ha dedicado al control financiero. Este servicio ha sido, y continua siendo de gran significado y valor para nuestras comunidades industriales, comerciales y de servicios a fin de mantener la confinas en los informes financieros.

Con el desarrollo de la tecnología de sistemas de información ha crecido la necesidad de examinar y evaluar lo adecuado de la información administrativa, así como su exactitud. En la actualidad, es cada vez mayor la necesidad por parte de los funcionarios, de contar con alguien que sea capaz a de llevar a cabo el examen y evaluación de:

•La calidad, tanto individual como colectiva, de los gerentes ( auditoria administrativa funcional)
•La calidad de los procesos mediante los cuales opera un organismo ( auditoria analítica)
Lo que realmente interesa destacar, es que realmente existe una necesidad de examinar y evaluar los factores externos y internos de la empresa y ello debe hacerse de manera sistemática, abarcando la totalidad de la misma.

Ref. MONOGRAFIAS.COM.AUDADM; 19/9/11, 20:54
PSN CONTADORES dijo...: FUNCIONES DEL ORGANO DE AUDITORIA INTERNA.

El Organo de Auditoría Interna de la Entidad tiene como Objetivos:
1.- Evaluar la correcta utilización de los recursos públicos, verificándo el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias.
2.- Determinar la razonabilidad de la Información Financiera.
3.- Determinar el grado en que se han alcanzado los objetivos previstos y los resultados obtenidos, con relación a los recursos asignados y al cumplimiento de los Planes y Programas aprobados por la Entidad.
4.- Recomendar medidas para promover mejoras en la gestión de la Entidad.
5.- Fortalecer el Sistema de Control Interno de la Entidad.
6.- Asesorar a los diferentes órganos de la Entidad, en lo que le corresponde.
7.- Realizar Auditorías y Exámenes Especiales a la Entidad, a fin de recomendar las medidas correctivas pertinentes.
8.- Verificar la aplicación de dispositivos legales, sobre programación, ejecución y evaluación del Presupuesto de la Entidad.
9.- Evaluar el cumplimiento del Plan de Desarrollo de corto y mediano plazo.
10- Efectuar el seguimiento de los procesos administrativos, para dar cumplimiento a las normas legales pertinentes.
11- Planificar y efectuar exámenes de control en los asuntos administrativos de la Entidad.
12.- Efectuar el seguimiento y evaluación de la aplicación de las medidas correctivas a efecto de superar las observaciones anotadas en acciones de control anteriores.

ref. Folleto de Auditoria Interna de AUDITORIA II; 19/9/11, 20:56
PSN CONTADORES dijo...: RESPONSABILIDAD DEL OAI.

El Organo de Auditoría Interna, es responsable de:

1.- Planificar, programar y ejecutar exámenes y evaluaciones posteriores de las actividades de la entidad, en sus aspectos presupuestario, económico, financiero, patrimonial, normativo, operacional y de gestión, ejerciendo un control integral e integrado fundado en criterios de economía, eficiencia y eficacia.
2.- Verificar el mantenimiento de un adecuado sistema de Control Interno incorporado a la organización de la entidad, privilegiando las pautas dictadas por la economía, eficiencia y eficacia.

Ref.www.marn.gob.gt/dependencias/auditoria.html; 19/9/11, 20:57
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: CONTROL INTERNO
El control interno no tiene el mismo significado para todas las personas, lo cual causa confusión entre empresarios y profesionales, legisladores, reguladores, etc. En consecuencia, se originan problemas de comunicación y diversidad de expectativas, lo cual da origen a problemas dentro de las empresas. El informe COSO nos da una definición integradora de control interno con el objetivo de facilitar un modelo en base al cual las empresas y otras entidades puedan evaluar sus sistemas de control y decidir cómo mejorarlos:
El control interno es un proceso que lleva a cabo el Consejo de Administración, la dirección y los demás miembros de una entidad, con el objeto de proporcionar un grado razonable de confianza en la consecución de objetivos en los siguientes ámbitos o categorías:

- Eficacia y eficiencia de las operaciones.
- Fiabilidad de la información financiera.
- Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.
La anterior definición refleja ciertos conceptos fundamentales:
- El control interno es un proceso. Es un conjunto de acciones estructuradas y coordinadas dirigidas a la consecución de un fin, no es un fin en sí mismo.
- El control interno lo llevan a cabo las personas. No se trata solamente de manuales de políticas e impresos, sino de personas en cada nivel de la organización.
- El control interno sólo puede aportar un grado razonable de seguridad, no la seguridad total, a la dirección y al Consejo de Administración de la entidad.

Ref. PORTAL CONTABLE EMPRESARIAL; 19/9/11, 21:00
PSN CONTADORES dijo...: ACCIONES DEL OAI.

El Organo de Auditoría Interna, debe cumplir las siguientes acciones:
1.- Elaborar el planeamiento general de la auditoría interna, de acuerdo a las Normas Generales de Control Interno y la Auditoría Interna, aplicando el modelo de control integral e integrado.
2.- Elaborar el Plan Anual de Auditoría Interna.
3.- Remitir el Plan Anual de Auditoría Interna al máximo organismo de la entidad para su discusión y luego a la Contraloría General de la República para su aprobación final.
4.- Participar en la definición de normas y procedimientos a efecto de establecer en acuerdo con la alta Dirección de la entidad, el Sistema de Control Interno y posteriormente efectuar su seguimiento.
5.- Asesorar en la determinación de las normas y procedimientos propios del Sistema de Control Interno.
6.- Verificar el cumplimiento de políticas, programas y proyectos de investigación, formación superior, capacitación y documentación e información.
7.- Revisar y evaluar la aplicación de los controles operativos, contables, financieros, y legales.
8.- Verificar si las operaciones son efectuadas de acuerdo con las normas legales y de contabilidad aplicables y a los niveles presupuestarios correspondientes.
9.- Determinar la confiabilidad de los datos que se utilizan en la elaboración de la información contable y los estados financieros.
10.- Determinar la precisión de las registraciones y las medidas de resguardo tomadas para protegerlo.
11.- Realizar informes periódicos al Titular de la Entidad, sobre las auditorías y otros controles practicados, y en su caso, formular las recomendaciones u observaciones que correspondan.
12.- Remitir un ejemplar de los informes y auditorías realizadas a la Contraloría General de la República.
13.- Remitir informes al Titular de la entidad y a la Contraloría General de la República sobre el seguimiento a las recomendaciones y observaciones realizadas en anteriores exámenes.
14.- Informar sobre los temas que el Directorio y la Contraloría General de la República lo requieran.
15.- Evaluar el cumplimiento de las políticas, planes y procedimientos determinados por la autoridad superior.
16.- Tomar conocimiento integral de los actos y evaluar aquellos de significativa trascendencia económica.

Ref.www.tgauditores.com/Nuestros_Servicios/AUDITORIA/AUDINTERNA; 19/9/11, 21:00
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
El control interno consta de cinco componentes interrelacionados. Estos se derivan del estilo de dirección del negocio y están integrados en el proceso de gestión. Los componentes son los siguientes:
1. Entorno de control
2. Evaluación de riesgos
3. Actividades de control
4. Información y comunicación
5. Supervisión

Ref. EL CONTROL INTERNO.COM; 19/9/11, 21:01
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: SUPERVISIÓN
El objetivo de la supervisión es asegurar que el sistema está funcionando adecuadamente y de que va adaptándose a las necesidades y cambios de circunstancias. La dirección debe disponer de los instrumentos necesarios para asegurarse de que esto es realmente así. La supervisión puede llevarse a cabo de dos formas: a través de actividades y evaluaciones recurrentes o bien a través de actividades y evaluaciones específicas. Cuanto más importantes sean las actividades recurrentes, menos necesidad habrá de actividades específicas y esporádicas.

Ref. LA SUPERVISION.COM; 19/9/11, 21:02
PSN CONTADORES dijo...: ACCIONES EN LA AUDITORIA FINANCIERA.-

•Asistir en la formulación de la planificación global y anual y de las auditorías específicas en materia presupuestaria, contable, económica, financiera y patrimonial.
•Proponer normas y procedimientos en materia de control interno de compras y contrataciones, personal, ejecución presupuestaria, tesorería, registración contable, bienes inmuebles y equipos, producción y existencia de materiales, y mantenimiento y reparaciones, efectuando el seguimiento posterior a su adopción.
•Ejecutar auditorías financieras de acuerdo con el Plan Anual de Auditoría, programando la aplicación de los métodos y procedimientos más adecuados en cada caso.
•Elaborar los informes sobre las actividades desarrolladas, formulando recomendaciones y/u observaciones y efectuando el seguimiento y verificación de las mismas.

Ref.Folleto de etica y contabilidad de auditoria interna; 19/9/11, 21:03
PSN CONTADORES dijo...: ACCIONES EN LA AUDITORIA OPERACIONAL.

•Asistir en la formulación de la planificación global y anual, y de las auditorías especificas en materia de control de la gestión operacional de las políticas, programas y proyectos desarrollados por la Entidad.
•Proponer normas y procedimientos en materia de control interno orientadas a garantizar la aplicación de los principios de eficacia, eficiencia y economía en la gestión de las políticas, programas y proyectos de investigación, formación superior, capacitación y documentación e información, efectuando el seguimiento posterior a su adopción.
•Ejecutar auditorías de desempeño operacional de acuerdo con el Plan Anual de Auditoría, programando la aplicación de los métodos y procedimientos más adecuados en cada caso.
•Elaborar informes sobre las actividades desarrolladas, formulando recomendaciones y/u observaciones y efectuando el seguimiento y verificación de las correcciones.
•Tomar parte en la definición de normas y procedimientos del sistema de control interno, y posteriormente efectuar su seguimiento.
•Coordinar las acciones de auditoría implementadas, supervisando la aplicación del modelo de control integral e integrado de las actividades de la entidad en sus aspectos presupuestario, económico, financiero, patrimonial, operacional y de gestión.

folleto de etica y contabilidad de auditoria interna; 19/9/11, 21:04
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: DESEMPEÑO DEL TRABAJO DE LA ACTIVIDAD DE AUDITORIA INTERNA EN EL TRABAJO

Para la identificación de información, los auditores deben considerar si la información que se obtiene es suficiente, confiable, relevante y útil, de manera tal que les permita alcanzar los objetivos del trabajo.

Información suficiente quiere decir real, adecuada y convincente, cuya determinación es un asunto de juicio profesional del auditor interno.

Información confiable significa información competente que puede obtenerse con el uso apropiado de las técnicas de auditoría (procedimientos analíticos, procedimientos de control). Por ejemplo una evidencia de auditoría corroborativa obtenida de un tercero independiente puede ser más confiable que una evidencia obtenida de la propia organización que esta siendo auditada.

La información relevante es la que sirve de sustento en el informe de auditoría pues respalda las observaciones y recomendaciones, además es coherente con los objetivos del trabajo de auditoría.

La información es útil cuando ayuda a la organización a lograr sus metas, recordemos que el objetivo de una empresa es crear valor para sus accionistas, clientes, compradores, entre otros. Por lo tanto, el obtener información útil es coherente con el objetivo de la actividad de Auditoría Interna, debido a que el trabajo de auditoría debe agregar valor, mejorar las operaciones y ayudar a las empresas a alcanzar sus objetivos.

Ref. APLICACION DE LA AUDITORIA EN AL VIDA DIARIA; 19/9/11, 21:05
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: LA AUDITORIA DE GESTION

La auditoría de gestión es aquella que se se realiza para evaluar el grado de eficiencia y eficacia en el logro de los objetivos previstos por la organización y con los que se han manejado los recursos.

La auditoría de gestión tiene como objetivos primordiales:

* Evaluar los objetivos y planes organizacionales.

* Vigilar la existencia de políticas adecuadas y su cumplimiento.

* Comprobar la confiabilidad de la información y de los controles.

* Verificar la existencia de métodos adecuados de operación.

* Comprobar la correcta utilización de los recursos.

En este tipo de auditoría, el desarrollo de un programa de trabajo depende de las circunstancias de cada empresa auditada.

Ref. GESTIOPOLIS; 19/9/11, 21:07
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: LA AUDITORIA INTEGRAL

Es el proceso de obtener y evaluar objetivamente, en un período determinado, evidencia relativa a la información financiera, al comportamiento económico y al manejo de una entidad con la finalidad de informar sobre el grado de correspondencia entre aquellos y los criterios o indicadores establecidos o los comportamientos generalizados.

La Auditoría Integral implica la ejecución de un trabajo con el trabajo o enfoque, por analogía de las revisiones financieras, de cumplimiento, control interno y de gestión, sistema y medio ambiente con los siguientes objetivos:

Determinar, si los Estados Financieros se presentan de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Determinar, si el ente ha cumplido, en el desarrollo de sus operaciones con las disposiciones legales que le sean aplicables, sus reglamentos, los estatutos y las decisiones de los órganos de dirección y administración.

Evaluar la estructura del control interno del ente con el alcance necesario para dictaminar sobre el mismo.

Evaluar el grado de eficiencia en el logro de los objetivos previstos por el ente y el grado de eficiencia y eficacia con que se han manejado los recursos disponibles.

Evaluar los mecanismos, operaciones, procedimientos, derechos a usuarios, responsabilidad, facultades y aplicaciones específicas de control relacionadas con operaciones en computadora.
Evaluar el impacto medioambiental producido de manera directa o indirecta por empresas que presentan un perfil ambiental diferente, condicionado por los riesgos aparentes asociados con sus procesos y productos; la edad, historia y estado de una planta, el marco jurídico en el cual opera.

Ref. DEFINICIONES Y OBJETIVOS JOHANNY.; 19/9/11, 21:10
jlara01seu84 dijo...: Auditoria integral

Auditoría integral es el examen crítico, sistemático y detallado de los sistemas de información financiero, de gestión y legal de una organización, realizado con independencia y utilizando técnicas específicas, con el propósito de emitir un informe profesional sobre la razonabilidad de la información financiera, la eficacia eficiencia y economicidad en el manejo de los recursos y el apego de las operaciones económicas a las normas contables, administrativas y legales que le son aplicables, para la toma de decisiones que permitan la mejora de la productividad de la misma.

fuente:http://members.tripod.com/guillermo_cuellar_m/integral.html; 1/11/11, 2:39
jlara01seu84 dijo...: Auditoria Financiera:

Es un proceso cuyo resultado final es la emisión de un informe, en el que el auditor da a conocer su opinión sobre la situación financiera de la empresa, este proceso solo es posible llevarlo a cabo a través de un elemento llamado evidencia de auditoria, ya que el auditor hace su trabajo posterior a las operaciones de la empresa.

Fuente:http://www.monografias.com/trabajos12/aufi/aufi.shtml; 1/11/11, 9:26
jlara01seu84 dijo...: Auditoria de cumplimiento:

Es la comprobación o examen de operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatuarias y de procedimientos que le son aplicables.
Esta auditoria se practica mediante la revisión de documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad.

Fuente:http://www.monografias.com/trabajos12/aufi/aufi.shtml; 1/11/11, 9:27
jlara01seu84 dijo...: Auditoria de Gestion

Es el examen crítico, sistemático y detallado de las áreas y Controles Operacionales de un ente, realizado con independencia y utilizando técnicas específicas, con el propósito de emitir un informe profesional sobre la eficacia eficiencia y economicidad en el manejo de los recursos, para la toma de decisiones que permitan la mejora de la productividad del mismo.

El concepto de auditoría de gestión, con su preocupación de control operativo, es el puente, y a veces el catalizador entre una auditoría financiera tradicional, y un método de servicios administrativos para solucionar el problema de un tiempo. Constituye un ingrediente necesario en la plena implantación de la auditoría integral.

Fuente:http://members.tripod.com/~Guillermo_Cuellar_M/gestion.html

http://www.gestiopolis.com/recursos/experto/catsexp/pagans/fin/36/audigest.htm; 1/11/11, 10:30
jlara01seu84 dijo...: Este comentario ha sido eliminado por el autor.; 1/11/11, 10:37
jlara01seu84 dijo...: Este comentario ha sido eliminado por el autor.; 1/11/11, 10:40
jlara01seu84 dijo...: Responsabilidad de la Administracion

prevención y detección de fraudes y errores es de los encargados de la gestión y dirección de la entidad. Las responsabilidades respectivas de los encargados de la gestión y dirección pueden variar, según la entidad, así como de país a país. La dirección, con el descuido de los encargados de su gestión, debe establecer el tono adecuado, crear y mantener una cultura de honradez y una ética elevada, así como establecer controles adecuados que prevengan y detecten los fraudes y errores dentro de la entidad.

Es responsabilidad de los encargados de gestionar la entidad el asegurarse, mediante la supervisión de la dirección, de la integridad de los sistemas de contabilidad y de información financiera de la entidad, así como que estén implantados sistemas de control adecuados, que incluyan los dirigidos a controlar el riesgo, el control financiero y el cumplimiento de la ley.

Es responsabilidad de la dirección de la entidad el establecimiento de un entorno de control y de mantenimiento de políticas y procedimientos que ayuden a lograr el objetivo de asegurarse, en la medida de lo posible, de que se mantenga una conducta ordenada y eficiente en la entidad. Esta responsabilidad incluye la puesta en práctica y la garantía de continuidad de funcionamiento de los sistemas de contabilidad y de control interno, que se diseñan para prevenir y detectar fraudes y errores. Dichos sistemas reducen, aunque no eliminan, el riesgo de irregularidades, ya sean originados por fraude o por error. Por consiguiente, la dirección asume la responsabilidad de los restantes riesgos.

Fuente:http://doctrina.vlex.com.co/vid/auditoria-cumplimiento-regulaciones-42644225; 1/11/11, 12:48
jmartinez01sau86 dijo...: ¿Que es la Auditoría de Cumplimiento?

Es la comprobación o examen de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.

Fuente: Libro Normas y Procedimientos de Auditoría Integra; 2/11/11, 17:06
jmartinez01sau86 dijo...: ¿Que es la Auditoría de Cumplimiento?

“La Auditoria de Cumplimiento es la comprobación o examen de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables. Esta auditoría se practica mediante la revisión de los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad”

Fuente: http://marcomoncayo.wordpress.com/2010/10/21/auditoria-de-cumplimiento/; 2/11/11, 17:07
jmartinez01sau86 dijo...: Auditoría Administrativa

La Auditoría administrativa puede definirse como el examen comprensivo y constructivo de la estructura organizativa de una empresa de una institución o departamento gubernamental; o de cualquier otra entidad y de sus métodos de control, medios de operación y empleo que dé a sus recursos humanos y materiales.

Fuente: http://members.tripod.com/~Guillermo_Cuellar_M/gestion.html; 2/11/11, 17:08
jmartinez01sau86 dijo...: Auditoría de Gestión.

El examen crítico, sistemático y detallado de las áreas y Controles Operacionales de un ente, realizado con independencia y utilizando técnicas específicas, con el propósito de emitir un informe profesional sobre la eficacia eficiencia y economicidad en el manejo de los recursos, para la toma de decisiones que permitan la mejora de la productividad del mismo

Fuente: http://members.tripod.com/~Guillermo_Cuellar_M/gestion.html; 2/11/11, 17:08
jmartinez01sau86 dijo...: ¿En que consiste la Auditoría Financiera?

"Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras evidencias que sustentan los estados financieros de una entidad u organismo, efectuado por el auditor para formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan los resultados de las operaciones, la situación financiera, los cambios operados en ella y en el patrimonio; para determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y para formular comentarios, conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar los procedimientos relativos a la gestión financiera y al control interno".

Fuente http://www.monografias.com/trabajos60/auditoria-financiera/auditoria-financiera.shtml; 2/11/11, 17:09
jmartinez01sau86 dijo...: Auditoría de Control Interno

El Control Interno se define entonces como un proceso integrado a los procesos, y no un conjunto de pesados mecanismos burocráticos añadidos a los mismos, efectuado por el consejo de la administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar una garantía razonable para el logro de objetivos.

Fuente: http://www.monografias.com/trabajos64/auditoria-interna-papel-control-interno/auditoria-interna-papel-control-interno2.shtml; 2/11/11, 17:10
jmartinez01sau86 dijo...: ¿Qué es la Auditoría integral?

Auditoría integral es el examen crítico, sistemático y detallado de los sistemas de información financiero, de gestión y legal de una organización, realizado con independencia y utilizando técnicas específicas, con el propósito de emitir un informe profesional sobre la razonabilidad de la información financiera, la eficacia eficiencia y economicidad en el manejo de los recursos y el apego de las operaciones económicas a las normas contables, administrativas y legales que le son aplicables, para la toma de decisiones que permitan la mejora de la productividad de la misma.

Fuente: http://members.tripod.com/~Guillermo_Cuellar_M/integral.html; 2/11/11, 17:11
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: Auditoria administrativa. (william. P Leonard) es un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de la empresa, institucion o departemento gubernamental o de cualquier otra entidad y de sus metodos de control, medios de operación y empleo que de a sus recursos humanos y materiales.

ref.web tipos de auditoria; 3/11/11, 15:59
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: Auditoria integral. Es la evaluacion multidisciplinaria, independiente y con enfoque de sistemas del grado y forma de cumplimientos de los objetivos de una organziación, de la relacion con su entorno, asi como de sus operaciones, con el objeto de proponer alternativas para el logro más adecuado de sus fines y/o el mejor aprovechamiento de sus recursos

REF. http://www.mitecnologico.com/Main/TiposDeAuditoria; 3/11/11, 16:00
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: Auditoria Financiera: Consiste en una revisión exploratoria y critica de los controles subyacentes y los registros de contabilidad de una empresa realizada por un contador publico, cuya conclusión es un dictamen a cerca de la corrección de los estados financieros de la empresa.

ref. www.auditoria financiera.com; 3/11/11, 16:00
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: ¿Cual es la clasificacion de las normas de auditoria?

CLASIFICACION DE LAS NORMAS DE AUDITORIA.

Las normas de auditoria de estados financieros se clasifican en normas personales, normas de ejecución del trabajo y normas de información.

ref. www.clasificacion de normas.com; 3/11/11, 16:03
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: NORMAS PERSONALES.

Las normas personales se refieren a las cualidades que el auditor debe tener para poder asumir, dentro de las exigencias que el carácter profesional de la auditoria impone, un trabajo de este tipo. Dentro de estas normas existen cualidades que el auditor debe tener preadquiridas antes de poder asumir un trabajo profesional de auditoria y cualidades que debe mantener durante el desarrollo de toda su actividad profesional.

Entrenamiento técnico y capacidad profesional.

El trabajo de auditoria, cuya finalidad es la de rendir una opinon profesional independiente, debe ser desempeñado por personas que, teniendo titulo profesional legalmente expedido y reconocido, tengan entrenamiento técnico adecuado y capacidad profesional como auditores.

Cuidado y diligencia profesionales.

El auditor esta obligado a ejercitar cuidado y diligencia razonables en la realización de su examen y en la preparación de su dictamen o informe.

Independencia.

El auditor esta obligado a mantener una actitud de independencia mental en todos los asuntos relativos a su trabajo profesional.

ref. http://www.mitecnologico.com/Main/TiposDeAuditoria; 3/11/11, 16:04
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO.

Al tratar de las normas personales, se señalo que el auditor esta obligado a ejecutar su trabajo con cuidado y diligencia. Aun cuando es difícil definir lo que en cada tarea puede representar un cuidado y diligencia adecuados, existen ciertos elementos que, por su importancia, deben ser cumplidos. Estos elementos básicos, fundamentales en la ejecución de trabajo, que constituyen la especificación particular, por lo menos al minimo indispensable, de la exigencia de cuidado y diligencia, son los que constituyen las normas denominadas de ejecución del trabajo.

Planeacion y supervisión.

El trabajo de auditoria deber ser planeado adecuadamente y, si se usan ayudantes, estos deben ser supervisados en forma apropiada.

Estudio y evaluación del control interno.

El auditor debe efectuar un estudio y evaluación adecuados del control interno existente, que le sirvan de base para determinar el grado de confianza que va depositar en el; asimismo, que le permita determinar la naturaleza, extensión y oportunidad que va dar procedimientos de auditoria.

Obtención de evidencia suficiente y competente.

Mediante sus procedimientos de auditoria, el auditor debe obtener evidencia comprobatoria suficiente y competente en el grado que requiera suministrar una base objetiva para su opinión

ref.http://www.mitecnologico.com/Main/TiposDeAuditoria; 3/11/11, 16:04
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: ¿que es la auditoria de cumplimiento?

Auditoria de cumplimiento:
Es la comprobación o examen de operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatuarias y de procedimientos que le son aplicables.
Esta auditoria se practica mediante la revisión de documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad.

ref. http://www.gerencie.com/auditoria-financiera.html; 3/11/11, 16:07
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: ¿Cual es la clasificacion de las normas de auditoria?

CLASIFICACION DE LAS NORMAS DE AUDITORIA.

Las normas de auditoria de estados financieros se clasifican en normas personales, normas de ejecución del trabajo y normas de información.

ref. www.clasificacion de normas.com; 3/11/11, 16:09
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: ¿Cual es la clasificacion de las normas de auditoria?

CLASIFICACION DE LAS NORMAS DE AUDITORIA.

Las normas de auditoria de estados financieros se clasifican en normas personales, normas de ejecución del trabajo y normas de información.

ref. www.clasificacion de normas.com; 3/11/11, 16:25
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: NORMAS PERSONALES.

Las normas personales se refieren a las cualidades que el auditor debe tener para poder asumir, dentro de las exigencias que el carácter profesional de la auditoria impone, un trabajo de este tipo. Dentro de estas normas existen cualidades que el auditor debe tener preadquiridas antes de poder asumir un trabajo profesional de auditoria y cualidades que debe mantener durante el desarrollo de toda su actividad profesional.

Entrenamiento técnico y capacidad profesional.

El trabajo de auditoria, cuya finalidad es la de rendir una opinon profesional independiente, debe ser desempeñado por personas que, teniendo titulo profesional legalmente expedido y reconocido, tengan entrenamiento técnico adecuado y capacidad profesional como auditores.

Cuidado y diligencia profesionales.

El auditor esta obligado a ejercitar cuidado y diligencia razonables en la realización de su examen y en la preparación de su dictamen o informe.

Independencia.

El auditor esta obligado a mantener una actitud de independencia mental en todos los asuntos relativos a su trabajo profesional.

ref. http://www.mitecnologico.com/Main/TiposDeAuditoria; 3/11/11, 16:25
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO.

Al tratar de las normas personales, se señalo que el auditor esta obligado a ejecutar su trabajo con cuidado y diligencia. Aun cuando es difícil definir lo que en cada tarea puede representar un cuidado y diligencia adecuados, existen ciertos elementos que, por su importancia, deben ser cumplidos. Estos elementos básicos, fundamentales en la ejecución de trabajo, que constituyen la especificación particular, por lo menos al minimo indispensable, de la exigencia de cuidado y diligencia, son los que constituyen las normas denominadas de ejecución del trabajo.

Planeacion y supervisión.

El trabajo de auditoria deber ser planeado adecuadamente y, si se usan ayudantes, estos deben ser supervisados en forma apropiada.

Estudio y evaluación del control interno.

El auditor debe efectuar un estudio y evaluación adecuados del control interno existente, que le sirvan de base para determinar el grado de confianza que va depositar en el; asimismo, que le permita determinar la naturaleza, extensión y oportunidad que va dar procedimientos de auditoria.

Obtención de evidencia suficiente y competente.

Mediante sus procedimientos de auditoria, el auditor debe obtener evidencia comprobatoria suficiente y competente en el grado que requiera suministrar una base objetiva para su opinión

ref.http://www.mitecnologico.com/Main/TiposDeAuditoria; 3/11/11, 16:26
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: ¿que es la auditoria de cumplimiento?

Auditoria de cumplimiento:
Es la comprobación o examen de operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatuarias y de procedimientos que le son aplicables.
Esta auditoria se practica mediante la revisión de documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad.

ref. http://www.gerencie.com/auditoria-financiera.html; 3/11/11, 16:26
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: Auditoria de cumplimiento:
Es la comprobación o examen de operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatuarias y de procedimientos que le son aplicables.
Esta auditoria se practica mediante la revisión de documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad.

ref. http://www.gerencie.com/auditoria-financiera.html; 3/11/11, 16:27
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: Auditoria de Gestión y resultados:
Tiene por objeto el examen de la gestión de una empresa con el propósito de evaluar la eficacia de sus resultados con respecto a las metas previstas, los recursos humanos, financieros y técnicos utilizados, la organización y coordinación de dichos recursos y los controles establecidos sobre dicha gestión.
Es una herramienta de apoyo efectivo a la gestión empresarial, donde se puede conocer las variables y los distintos tipos de control que se deben producir en la empresa y que estén en condiciones de reconocer y valorar su importancia como elemento que repercute en la competitividad de la misma. Se tiene en cuenta la descripción y análisis del control estratégico, el control de eficacia, cumplimiento de objetivos empresariales, el control operativo o control de ejecución y un análisis del control como factor clave de competitividad.

ref. http://www.gerencie.com/auditoria-financiera.html; 3/11/11, 16:27
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: Tiene por objeto el examen de la gestión de una empresa con el propósito de evaluar la eficacia de sus resultados con respecto a las metas previstas, los recursos humanos, financieros y técnicos utilizados, la organización y coordinación de dichos recursos y los controles establecidos sobre dicha gestión.
Es una herramienta de apoyo efectivo a la gestión empresarial, donde se puede conocer las variables y los distintos tipos de control que se deben producir en la empresa y que estén en condiciones de reconocer y valorar su importancia como elemento que repercute en la competitividad de la misma. Se tiene en cuenta la descripción y análisis del control estratégico, el control de eficacia, cumplimiento de objetivos empresariales, el control operativo o control de ejecución y un análisis del control como factor clave de competitividad.

ref. http://www.gerencie.com/auditoria-financiera.html; 3/11/11, 16:28
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: Auditoria Operativa:
Es el examen posterior, profesional, objetivo y sistemático de la totalidad o parte de las operaciones o actividades de una entidad, proyecto, programa, inversión o contrato en particular, sus unidades integrantes u operacionales específicas.
Su propósito es determinar los grados de efectividad, economía y eficiencia alcanzados por la organización y formular recomendaciones para mejorar las operaciones evaluadas. Relacionada básicamente con los objetivos de eficacia, eficiencia y economía.

ref. http://www.gerencie.com/auditoria-financiera.html; 3/11/11, 16:28
CVILLALOBOS01SAU23 dijo...: Control interno:
El sistema de control interno es el plan de organización adoptado dentro de una empresa para salvaguardar sus activos y asegurar el adecuado registro de las transacciones comerciales.
El trabajo, en base al análisis de los circuitos administrativos y contables, se dirigen a la evaluación de dicho sistema, verificando que los controles funcionen y cumplan con su objetivo.

ref. tipos de control en la actualidad.com; 3/11/11, 16:30
jlara01seu84 dijo...: La Auditoría administrativa puede definirse como el examen comprensivo y constructivo de la estructura organizativa de una empresa de una institución o departamento gubernamental; o de cualquier otra entidad y de sus métodos de control, medios de operación y empleo que dé a sus recursos humanos y materiales.

Fuente:http://members.tripod.com/~Guillermo_Cuellar_M/gestion.html; 3/11/11, 17:27
jlara01seu84 dijo...: Este comentario ha sido eliminado por el autor.; 3/11/11, 17:30
jlara01seu84 dijo...: La auditoría de gestión consiste en las revisiones y evaluación de dos elementos mayores de la administración:

* Política de la corporación. Determinación de la existencia, lo adecuado y comprensivo de la política así como el significado de sus instructivos como elementos de control en áreas funcionales. Valorización de los efectos de la ausencia de políticas; o recomendaciones para la adopción o modificación de los instructivos formalizados.
1.Controles administrativos. Determinación de la existencia, y lo adecuado de controles administrativos u operacionales como tales, y como respaldo a los objetivos de productividad de la gerencia; el grado de cumplimiento en las áreas de funcionabilidad mayor; y la coordinación de controles de operación con los instructivos de la política de la corporación.
2.Evaluación de los efectos de la acción de controles administrativos u operacionales en áreas significativas, y recomendaciones para la adopción o modificación de tales controles.

Fuente:http://members.tripod.com/~Guillermo_Cuellar_M/gestion.html; 3/11/11, 17:35
jlara01seu84 dijo...: Auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y
consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.
Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos,

Fuente: Marco para la Practica Profesional de Auditoria Interna; 3/11/11, 17:51
jlara01seu84 dijo...: Diferencia entre la Auditoria Financiera y la Auditoria de Gestión

La auditoría financiera está concebida para dar una opinión objetiva e independiente de que determinados estados representan fielmente una situación económico-financiera; el informe está basado en los principios contables y presupuestarios generalmente aceptados, en base a estos principios, las opiniones del auditor son fácilmente previsibles y muy breves, además, el auditor no formula, en general, recomendaciones sobre la gestión de la empresa, y si lo hace, tales recomendaciones no se contienen en el cuerpo del informe o son de alcance limitado y sólo se refieren a la gestión contable presupuestaria y de cumplimiento legal, no considerándose como la base del informe. Por último las auditorías financieras tienen carácter de periódicas.
La auditoría de gestión examina las prácticas de gestión; no existen principios de gestión generalmente aceptados, que estén codificados, sino que se basan en la práctica normal de gestión; los criterios de evaluación de la gestión han de diseñarse para cada caso específico, pudiéndose extender a casos similares; las recomendaciones sobre la gestión han de ser extensas y adaptadas al hecho fiscalizado, analizando las causas de las ineficiencias y sus consecuencias. Por último, las auditorías de gestión son aperiódicas.

Fuente:http://members.tripod.com/~Guillermo_Cuellar_M/gestion.html; 3/11/11, 18:23
PSN CONTADORES dijo...: Proceso de auditoría de calidad

En una empresa, mantener un nivel de calidad en los productos o servicios que ofrece, resulta un beneficio tanto para ellos como para los clientes, pero a pesar de ello, son muchas las empresas que ignoran este factor, y prefieren hacer la vista gorda, produciendo masivamente y descuidando la calidad con la cual de fabrican sus productos o se ofrecen sus servicio

http://www.gestionyadministracion.com/auditoria
wpintor01au22; 4/11/11, 9:20
PSN CONTADORES dijo...: PERIODO CONTABLE.

La necesidad de conocer los resultados de operación de una situación económica de una entidad y que tiene una existencia continua, obliga a dividir su vida en periodos convencionales.
En términos generales los costos y los gastos deben de identificarse con el ingreso a que dio origen independientemente en la fecha en que se paga.
http://www.monografias.com/trabajos17/auditoria/auditoria.shtml
wpintor01au22; 4/11/11, 9:25
PSN CONTADORES dijo...: DUALIDAD ECONOMICA.

Esta dualidad se constituye de:
1.Los recursos de los que disponen la entidad para la realización de sus fines y

2.Las fuentes de dichos recursos que a su vez, son la especificación.

http://www.monografias.com/trabajos17/auditoria/auditoria.shtml
wpintor01au22; 4/11/11, 9:29
PSN CONTADORES dijo...: VALOR HISTORICO.

Las operaciones y eventos económicos que la contabilidad cuantifica se registra en la moneda de circulación o su equivalente a una fecha determinada.
Estas cifras pueden ser modificadas en caso de que existan eventos posteriores que las hagan perder su significado, se ajustaran las cifras por los cambios sufridos en el nivel general de precios y se reportaran en los estados financieros.

http://www.monografias.com/trabajos17/auditoria/auditoria.shtml
wpintor01au22; 4/11/11, 9:30
PSN CONTADORES dijo...: NEGOCIO EN MARCHA.

La entidad se presume en existencia permanente salva la explicación en contrario, por lo que las cifras en los estados financieros representan valores históricos o modificaciones en los mismos; estas cifras deberán especificarse dentro de la información financiera.

http://www.monografias.com/trabajos17/auditoria/auditoria.shtml
wpintor01au22; 4/11/11, 9:31
PSN CONTADORES dijo...: REVELACIÓN SUFICIENTE.

La información contable que se presenta en los resultados financieros debe contar en forma clara y comprensible todos los hechos de la misma, para poder juzgar las operaciones y la situación financiera.

http://www.monografias.com/trabajos17/auditoria/auditoria.shtml
wpintor01au22; 4/11/11, 9:32
PSN CONTADORES dijo...: IMPORTANCIA RELATIVA.

La información que aparece en los estados financieros debe de mostrar los aspectos importantes susceptibles de ser cuantificadas en términos monetarios, tanto para cifras de información como resultados en su operación guardando un equilibrio.

http://www.monografias.com/trabajos17/auditoria/auditoria.shtml
wpintor01au22; 4/11/11, 9:32
PSN CONTADORES dijo...: COMPARABILIDAD.

El uso de la información requiere de procedimientos de cuantificación que permanezcan en el tiempo y la información contable deberá ser bajo los mismos principios para que sea comparable y se pueda analizar.
Cuando existieran cambios que afectaran a la comparabilidad de la información debera ser justificada claramente en dicha información.

http://www.monografias.com/trabajos17/auditoria/auditoria.shtml
wpintor01au22; 4/11/11, 9:33
PSN CONTADORES dijo...: Las técnicas de auditoria son las siguientes:

Estudio general: Apreciación sobre la fisonomia o características generales de la empresa, de sus estados financieros y de las partes importantes, significativas o extraordinarias.
Esta apreciación se hace aplicando el juicio profesional del contador publico que, basado en su preparación y experiencia, podra obtener de los datos o informaciones originales de la empresa que se va a examinar, situaciones importantes o extraordinarias que pudieran requerir atención especial. Esta técnica sirve de orientación para la aplicación de otras técnicas por lo que, generalmente debera aplicarse antes de cualquier cosa.

http://www.monografias.com/trabajos17/auditoria/auditoria.shtml
wpintor01au22; 4/11/11, 9:34
PSN CONTADORES dijo...: El control interno por ciclos de operación.

El estudio y evaluación del control interno se efectua con el objeto de cumplir con la norma de ejecución del trabajo que se requiere que "el auditor debe efectuar un estudio y evaluación adecuados del control interno existente, que le sirva de base para determinar el grado de confianza que va depositar en el; asimismo, que le permita determinar la naturaleza, extensión y oportunidad que va a dar a los procedimientos de auditoria"
Es conveniente señalar, con precision, los objetivos del control interno, y ejemplificar los ciclos en que se puedan agrupar las operaciones de una empresa. No es ocioso repetir y hacer hincapié que los objetivos básicos del control interno son:

a.La protección de los activos de la empresa.

b.La obtención de información financiera veraz, confiable y oportuna.

c.La promocion de la eficiencia operativa del negocio.

d.Que la ejecución de las operaciones se adhiera a las políticas establecidas por la administración de la empresa.

Asimismo, deben existir controles relativos a la verificación y evaluación periódica de los saldos que se informan en los estados financieros, ya que este objetivo complementa en forma importante a los mencionados anteriormente.
Conociendo los objetivos básicos del control interno y los objetivos generales del control interno contables que son aplicables a todos los sistemas, se pueden ya identificar los ideales utilizables para establecer los objetivos especificos de control interno por ciclos de transacciones, en la medida en que se puedan agrupar e identificar los ciclos en que son susceptibles de agruparse las operaciones de la empresa sujeta a estudio.

http://www.monografias.com/trabajos17/auditoria/auditoria.shtml
wpintor01au22; 4/11/11, 9:38
PSN CONTADORES dijo...: PREPARACIÓN DE LA CARTA DE SUGERENCIA A CLIENTES SOBRE DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO.

Cuando se descubren deficiencias importantes en el control interno, se debe emitir inmediatamente una notificación dirigida al cliente, lo cual reduce al minimo la responsabilidad del auditor en el caso de que se descubriese con posterioridad un desfalco de importancia o un serio fraude. Si se dirige al presidente, al gerente general o al contador, se establece un contacto de importancia y se ayuda al logro de un mejor entendimiento y mayor apreciación de los servicios prestados.
Concluido el trabajo final de auditoria, para dejar constancia del avance obtenido y las ventajas logradas con las medidas sugeridas e implantadas en relacion con el control interno, es aconsejable propiciar la comunicación escrita en la que se analice el resultado obtenido a traves de tales cambios.

http://www.monografias.com/trabajos17/auditoria/auditoria.shtml
wpintor01au22; 4/11/11, 9:41
PSN CONTADORES dijo...: Auditoría de Gestión

La Auditoría de Gestión aunque no tan desarrollada como la Financiera, es si se quiere de igual o mayor importancia que esta última, pues sus efectos tienen consecuencias que mejoran en forma apreciable el desempeño de la organización. La denominación auditoría de gestión funde en una, dos clasificaciones que tradicionalmente se tenían: auditoría administrativa y auditoría operacional.
Para entender el concepto de auditoría de gestión es necesario conocer los conceptos tradicionales de auditoría administrativa y auditoría operacional que fueron reemplazados por este último.
Wiilliam P. Leonard presenta la siguiente definición de Auditoría administrativa:
La Auditoría administrativa puede definirse como el examen comprensivo y constructivo de la estructura organizativa de una empresa de una institución o departamento gubernamental; o de cualquier otra entidad y de sus métodos de control, medios de operación y empleo que dé a sus recursos humanos y materiales.
Joaquín Rodríguez Valencia plantea una definición de Auditoría Operacional así:
Se define como una técnica para evaluar sistemáticamente la efectividad de una función o una unidad con referencia a normas de la empresa, utilizando personal especializado en el área de estudio, con el objeto de asegurar a la administración que sus objetivos se cumplan, y determinar qué condiciones pueden mejorarse.
Los dos anteriores conceptos se han venido manejando de manera tal que se hacía una diferenciación entre auditoría administrativa y auditoría operacional, cuando en la realidad eran dos nombres para un mismo proceso, pues en la práctica no existían diferencias notables entre una y otra.

http://members.tripod.com/~Guillermo_Cuellar_M/gestion.html
wpintor01au22; 4/11/11, 9:52
PSN CONTADORES dijo...: Procedimientos de la auditoria de Gestion

La auditoría de gestión consiste en las revisiones y evaluación de dos elementos mayores de la administración:

•Política de la corporación. Determinación de la existencia, lo adecuado y comprensivo de la política así como el significado de sus instructivos como elementos de control en áreas funcionales. Valorización de los efectos de la ausencia de políticas; o recomendaciones para la adopción o modificación de los instructivos formalizados.

•Controles administrativos. Determinación de la existencia, y lo adecuado de controles administrativos u operacionales como tales, y como respaldo a los objetivos de productividad de la gerencia; el grado de cumplimiento en las áreas de funcionabilidad mayor; y la coordinación de controles de operación con los instructivos de la política de la corporación.

•Evaluación de los efectos de la acción de controles administrativos u operacionales en áreas significativas, y recomendaciones para la adopción o modificación de tales controles.
La índole y función de los controles administrativos u operacionales, por lo tanto, para el efectivo control administrativo son fundamentales, ellos representan procedimientos, rutinas, y otros requisitos obligatorios, o lineamientos específicos, que indican cómo y por qué medio debe de ejercerse o canalizarse la auditoría operativa.
También puede tomar la forma de documentos o informe que actúen como controles de sí mismos, o que están diseñados como medida de la efectividad como funcionan otros controles operacionales. Desde un punto de vista funcional, son los medios de implantar los objetivos de políticas de una corporación.
A la inversa, la ausencia de instructivos de política vital, o de controles operacionales efectivos en áreas funcionales significativas puede ejercer un enorme efecto adverso en la productividad global.
Al iniciar una auditoría de gestión, el auditor prepara datos importantes que le sirven como antecedentes respecto al cliente, entre los cuales se tiene las utilidades históricas, recuperación sobre inversión, clases de productos usuales de distribución, características mercantiles inusitadas en el ramo del mercado, el volumen aproximado de ventas anuales, el activo y la influencia de pedidos a la orden o contratos para la diferencia sobre la planeación y operaciones generales. Estos datos pueden suplir con inspecciones a las plantas y otros servicios, a fin de evaluar las condiciones físicas, y localizar indicios de posibles áreas de problemas.

El auditor también puede aplicar técnicas de análisis financiero para estadísticas de operación, que también puede sugerir áreas de problemas, o condiciones que influencian una recuperación desfavorable sobre la inversión, o estadística de operación adversa.

http://members.tripod.com/~Guillermo_Cuellar_M/gestion.html
wpintor01au22; 4/11/11, 9:54
jlara01seu84 dijo...: Principios Fundamentales de Auditoria:
Integridad: Un contador profesional debe ser honrado y honrado en el desempeño de los servicios profesionales.

Objetividad: Un contador público debe ser justo y no debe permitir perjuicios o sesgos.

Competencia Profesional Y Debido Cuidado: Un contador profesional debe prestar servicios profesionales con el debido cuidado, competencia y diligencia y tiene un deber continuo para mantener el conocimiento y las habilidades profesionales.

Comportamiento Profesional: Un contador profesional debe de actuar de una manera consistente. Con buena reputación.

Fuente. Normas y Procedimientos de Auditoría Integral.; 4/11/11, 10:45
jlara01seu84 dijo...: Objetivos De La Profesión Contable.

El código reconoce que los objetivos de la profesión contable son trabajar por los estándares más altos del profesionalismo, con el fin de lograr los niveles más altos de desempeño. Esos objetivos requieren que se satisfagan 4 necesidades básicas:

Credibilidad. Existe la necesidad de credibilidad en la información y en los sistemas de información.

Profesionalismo. La necesidad que los individuos puedan ser identificados claramente por los clientes, por los empleadores y otros usuarios.

Calidad De Los Servicios. Es la necesidad de los aseguramientos que todos los servicios de aseguramiento de que todos los servicios obtenidos de un contador profesional.

Confianza. Deben de ser capaces de sentir confianza q exista una estructura conceptual de ética.

Fuente: Normas y Procedimientos de Auditoría Integral.; 4/11/11, 10:47
jlara01seu84 dijo...: Criterios Contables.

Estos son normas o estándares usados para evaluar la temática o alcance de los servicios. Los criterios utilizados en la evaluación de la auditoría integral son:

En la auditoria de estados financieros son las normas nacionales o internacionales de contabilidad.
En la auditoria de control interno los criterios pueden ser la estructura para la evaluación de uno de los elementos del control interno.

En la auditoria de cumplimiento de leyes y regulaciones los criterios son las leyes tributarias, laborales, cambiarias y de otra índole.
En la auditoría de gestión los indicadores son cuantitativos y cualitativos.
Características:
Relevancia.
Uniformidad.
Neutralidad.
Comprensibilidad.
Integridad.

Fuente: Normas y Procedimientos de la Auditoría integral.; 4/11/11, 10:48
jlara01seu84 dijo...: Conclusiones o Informes.

La conclusión está determinada por la naturaleza de la temática y por el objetivo acordado.

El informe final del auditor debe contener una expresión clara de su conclusión.
Dentro de estos informes podemos mencionar la q se emiten:

Informes Eventuales
Emitidos sobre errores incumplimiento de leyes, irregularidades, o desviaciones significativas del control interno.

Informes Intermedios
Con periócidad trimestral o semestral con indicación y desarrollo del trabajo.

Informe Final
Este es un informe final y su dictamen y opinión sobre los estados financieros.

Fuente: Normas y Procedimientos de Auditoría Integral.; 4/11/11, 10:50
jlara01seu84 dijo...: Obtención Y Evaluación De Evidencia.

El auditor deberá obtener evidencia suficiente y apropiada en la auditoria integral para poder extraer conclusiones razonables sobre las cuales basar su informe.

Evidencia En la Auditoria.
Es decir la información obtenida por el auditor para llegar a las conclusiones sobre las cuales se basan sus conclusiones.

Prueba de Control.
Son las pruebas realizadas para obtener la evidencia en la auditoria sobfre lo adecuado del diseño.

Procedimientos Sustantivos.
Prueba para encontrar manifestaciones erróneas de la importancia relativa en los estados financieros.

Fuente: Normas y Procedimientos de la Auditoría integral.; 4/11/11, 10:51
jlara01seu84 dijo...: Proceso de Contratación y Ejecución un Servicio de Aseguramiento

Es una metodología sistemática que requiere un conocimiento especializado así como habilidad y técnica que permitan recopilar evidencia para evaluar y sustanciar una conclusión, con independencia de la naturaleza del tema objeto del contrato.

El proceso de contratación de una auditoria integral comprende:
Acuerdo de las condiciones del servicio.
Control de calidad.
Planeación y ejecución.
Obtención y evaluación de evidencia.
Documentación.
Eventos sub se cuente.
Uso del trabajo de un experto.
Presentación del informe
Fuente: Normas y Procedimientos de la Auditoría integral.; 4/11/11, 10:53
jlara01seu84 dijo...: Elementos de un Servicio de Aseguramiento.

De acuerdo con la norma internacional de auditoría para que un contrato determinado constituya un servicio de aseguramiento requerirá que contengan todos y cada uno de los elementos siguientes:

Una relación tripartita que implica a
Un contador profesional
Una parte responsable
Un supuesto destinatario de la información.
Un tema o asunto determinado:
Criterios confiables
Un proceso de contratación
Una conclusión.

Los servicios de aseguramiento implican a 3 partes independientes: al contador profesional, a una parte responsable y al supuesto destinatario del mismo el profesional hace que el usuario solicitante de la información pueda confiar en el asunto en cuestión que es responsabilidad de un tercero.

Fuente: Normas y Procedimientos de la Auditoría integral.; 4/11/11, 10:56
jlara01seu84 dijo...: El objetivo de un servicio de aseguramiento
Es el de permitir que un contador profesional evalúe un asunto determinado que es responsabilidad de otra parte, mediante la utilización de de criterios adecuados.

Los servicios de aseguramiento realizados por contadores profesionales pretenden incrementar la credibilidad de la información acerca de un asunto determinado.

El nivel de confiabilidad suministrada por el contador profesional trasmite el grado de confianza que el supuesto destinatario puede depositar en la credibilidad del asunto de que se trate..

Fuente: Normas y procedimientos de la auditoría integral.; 4/11/11, 10:58
jlara01seu84 dijo...: Elementos Básicos Del Dictamen Del Auditor.

Como se conoce el auditor debe emitir un informe y un dictamen que a continuación se mencionan:

•Titulo.

•Destinatario. A quien irá dirigido.

•Entrada o párrafo introductorio. Aquí se debe de identificar los estados financieros de la entidad.

•Párrafo de alcance. Deberá describir el alcance de la auditoria declarando que fue conducida de acuerdo con normas de auditoría.
•Párrafo de opinión. Deberá indicar claramente el marco de referencia para informes financieros usado para la preparación de los estados financie de la autorizado

•Fecha de dictamen. Deberá fechar su dictamen el día de terminación.

•Dirección del auditor. Deberá de nombrar una ubicación específica.

•Firma del auditor. El dictamen deberá ser firmado o nombre de la firma de auditoría.

Fuente: Normas y procedimientos de la auditoria integral.; 4/11/11, 11:00
jlara01seu84 dijo...: Personas Que Intervienen En El Control Interno.

El control interno es efectuado y ejecutado por una entidad, por una junta de directores, gerencia u otro personal, por ello las personas que establecen los objetivos de la entidad y ponen los mecanismos de control en su lugar.
En forma similar el control interno afecta las acciones de las personas, es decir q este proceso comprende que las personas no siempre se comprenden, comunican o llevan a cabo algo consistente.
Cada individuo trae al lugar de trabajo diferentes antecedentes, capacidades, aptitudes y técnicas y que también tienen diferentes necesidades.

En cuanto al control interno las personas deben de saber cuáles son sus responsabilidades y limites de autoridad para cumplir con los objetivos de la entidad desempeñando sus actividades con eficiencia para que este proceso de control interno los logre.

El personal que está involucrado en todos los procesos del control interno, desde la gerente hasta las personas que desempeñan el control interno en la organización.
La junta de directores es un importante elemento de control interno.

Fuente: Normas y Procedimientos de la Auditoria Integral.; 4/11/11, 11:01
jlara01seu84 dijo...: Procesos En El Control Interno.

El control interno es una serie de de acciones que tiene la función de pasar o calar a través de las actividades de la entidad.
Los proceso son manejados por medios de procesos de la planeación, ejecución y supervisión gerencial básicos. El control interno es una parte de estos procesos y esta integrad con ellos.

El sistema de control interno esta entretejido con las actividades operativas de una entidad, y existe por fundamentales razones del negocio. Los controles deben ser construidos dentro de la infraestructura de la entidad y son parte de la esencia de la empresa, estos deben ser construidos dentro de y no construidos sobre de.

La práctica de construir controles dentro de la operaciones de fabricación ayuda a acelerar el desarrollo de nuevos controles necesarios para nuevas actividades del negocio.

Ref. Libro Normas y procedimientos de la auditoria integral. Yanel Blanco Luna.; 4/11/11, 11:03
jlara01seu84 dijo...: Definición de Control Interno.

Muchos autores tienen diferentes definiciones a lo q control interno respecta, pero en este caso tomaremos esta definición del autor Yanel Blanco Luna, del libro normas y procedimientos de la auditoria integral que se está estudiando.
Este nos define que el control interno es un proceso, efectuado por la junta de directores de una entidad, gerencia u otro personal, diseñado para proveer razonable seguridad respecto del logro de los objetivos en las siguientes categorías:

Efectividad y eficiencia de las operaciones.

Confiabilidad de la información financiera.

Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

Además nos especifica de que la definición anterior del control interno refleja ciertos conceptos fundamentales los cuales se menciona:

El control interno es un proceso, es decir un medio hacia un fin, no un fin en si mismo.

El control interno es ejecutado por personas, no está hablando de políticas, manuales o formatos, si no personal a todo nivel de la organizaciones.

Del control interno puede esperarse que provea solamente una razonable seguridad, no absoluta seguridad.

El control interno en primera razón es el camino para tener un acercamiento a la visión del control interno, en segundo acomodarse a los sub grupos del control interno.

Fuente: Normas y procedimientos de la auditoria integral.; 4/11/11, 11:05
jlara01seu84 dijo...: Riesgos en la Auditoria.

En la auditoría se corre un gran riesgo en lo que se refiere a dar una opinión inapropiada de los estados financieros ya que estos en sus cifras pueden estar de forma errónea y que son de importancia. Dentro de la auditoria de riesgos están tres componentes: El riesgo inherente, el riesgo de control y el riesgo de detección.
Dentro del riesgo inherente se puede observar la susceptibilidad de los saldos de la cuenta o las clases de transacciones.
Riesgo de control: este se puede dar en los saldos en la cuentas y estos no se han prevenido y corregidos.
El riesgo de detección: Este riesgo basado en los procedimientos sustantivos del auditor, es decir no se detecta el error a tiempo en los estados financieros que podrían ser de importancia relativa y traerle consecuencia a la entidad.

Fuente. Normas y procedimientos de la auditoria integral.
..; 4/11/11, 11:06
jlara01seu84 dijo...: Conocimiento De La Actividad El Cliente.

El conocimiento de la actividad del cliente incluye, tomando en cuenta las condiciones importantes que afectan la actividad del cliente:

1. El mercado y la competencia que se tiene.

2. Los cambios que sufren en tecnología de los productos.

3. Las actividades q se dan en temporadas.

4. Las operaciones referentes a la deducción o expansión

5. Las prácticas y los problemas de contabilidad específicos.

6. Los suministros y costos de energía.

Fuente: Normas y procedimientos de la auditoría integral.; 4/11/11, 11:08
jlara01seu84 dijo...: Riesgos En La Entidad.

De igual forma al conocer la entidad y su entorno se puede conocer de los riesgos asociados con las actividades del cliente q son importantes.
Estos se reconocerán fundamentalmente en el proceso de la planeación del auditor, por que le permite evaluar los riesgos inherentes asociados con las diferentes aspectos de las operaciones del cliente y ayuda a determinar el alcance de la confiabilidad.

Los riesgos se puede asociar dependiendo de la actividades del cliente en :

Los riesgos de producto y de servicio.
El conocimiento de las industrias se pueden obtener por otras fuentes como lo son:

Discusión con otros auditores y con asesores legales.
La experiencia con la entidad.
Discusión con personal de la entidad.
Los riesgos de operación.
Fuente: Normas y Procedimientos de la Auditoría Integral.; 4/11/11, 11:10
jlara01seu84 dijo...: Entendimiento de la Entidad y su Entorno.

Todo el personal que intervenga en la ejecución de la auditoría deberá conocerla empresa a la cual se va a auditar, tanto sus actividades y la organización que se tiene como entidad. Además se tiene que tener un conocimiento amplio de los factores ambientales, operativos y organizacionales q son importantes para el cliente y q lo afectaran y a si poder llevar el trabajo con efectividad.

Dentro de las cosas que debe conocer el auditor es conocer el entorno económico y los reglamentos q les correspondería cumplir a la entidad, las condiciones del mercado, los riesgos.

Fuente: Normas y Procedimientos de la Auditoría Integral.; 4/11/11, 11:11
jlara01seu84 dijo...: Plan Global De Auditoría Integral

La norma internacional de auditoría Objetivos y principios generales que gobiernan una auditoria de estados financieros establecen que, el auditor debe planear y conducir la auditoria de una manera efectiva eficiente y oportuna.
Dentro de la planeación se debe de tener el conocimiento del cliente.

A si como se debe de cubrir otras cosas, como puede ser la suficiente comprensión de sistemas de contabilidad y del control interno, los niveles de riesgo que la entidad pudiese tener concerniente al control interno, las oportunidades que a la entidad le pudiesen presentar.

Fuente: Normas y Procedimientos de la Auditoría Integral; 4/11/11, 11:12
jlara01seu84 dijo...: La Independencia.

La independencia requiere:

Independencia de la mente.
El estado de la mente que permite la provisión de una opinión sin ser afectado sin influencias que comprometan el juicio profesional.

Independencia en la apariencia.
Evitar hechos y circunstancias que sean tan significativos de manera que un tercero razonable e informado, que tenga conocimiento de toda la información relevante.

La amenaza de la independencia es afectada potencialmente por amenazas de auto interés, auto revisión.

La amenaza auto interés: Esto ocurre cuando una firma o miembro del equipo de aseguramiento pudiere beneficiar de un interés financiero.

La amenazada de auto revisión: Ocurre cuando cualquier producto o juicio de un contrato de aseguramiento previo de un contrato.

Fuente: Normas y Procedimientos de la Auditoría Integral.; 4/11/11, 11:13
jlara01seu84 dijo...: Técnicas de Auditoría Financiera

Las técnicas de auditoría son mecanismos utilizados para que el auditor pueda comprobar las aseveraciones, estas técnicas son llamadas procedimientos de comprobación, y entre etas técnicas tenemos las siguientes:
o Estudio general
o Análisis
o Inspección
o Confirmación
o Investigación
o Declaración
o Certificación
o Observación
o Calculo
o El interrogatorio
o Revisión analítica

Fuente: Normas y Procedimientos para la Auditoría Integral; 4/11/11, 11:15
jlara01seu84 dijo...: Métodos de medición de la auditoría de gestión

La auditoría de gestión examina las practicas gerenciales para evaluar la eficiencia y eficacia de la administración en relación con los objetivos y planes generales de la empresa. Para la medición de la gestión es necesario establecer indicadores cuantitativos y cualitativos, bien sea elaborado por la entidad, por el sector a la que pertenece, o de fuentes externas, como son las razones o índices financieros de uso frecuente en el análisis de los estados financieros.

Mediciones cualitativas

Estas mediciones proporcionan valoraciones de una empresa en forma de datos no numéricos que se resumen y organizan de forma subjetiva para extraer conclusiones sobre el manejo de la entidad.
Mediciones cuantitativas
Estas mediciones proporcionan valores de una empresa en forma de datos numéricos que se sintetizan y se organizan para sacar las conclusiones de evaluación. Los datos que se recogen con tales mediciones son, por lo general, mas fáciles resumir y de organizar que los recopilados mediante las mediciones cualitativas.
Las mediciones cuantitativas miden asuntos como el número de unidades producidas por unidad de tiempo, los costos de producción, los niveles de eficiencia en la producción.

Fuente: Normas y Procedimientos de la Auditoria Integral de Yanel Blanco Luna; 4/11/11, 11:16
jlara01seu84 dijo...: Necesidad de la auditoria administrativa

En las dos últimas décadas hubo enormes progresos en la tecnología de la información, en la presente década parece ser muy probable que habrá gran demanda de información respecto al desempeño de los organismos sociales. La auditoría tradicional (financiera) se ha preocupado históricamente por cumplir con los requisitos de reglamentos y de custodia, sobre todo se ha dedicado al control financiero.

Este servicio ha sido, y continúa siendo, de gran significado y valor para nuestras comunidades industrial, comercial y de servicio, a fin de mantener la confianza en los informes financieros.
Con el desarrollo de la tecnología de sistemas de información ha crecido la necesidad de examinar y evaluar lo adecuado de la información administrativa, así como su exactitud. Además de auditar los registros financieros de un organismo, es necesario auditar también los medios de que se vale la dirección superior, con el fin de poder determinar la pertinencia de la información que se le suministra para la planeación (estratégica y táctica), la organización, el control administrativo y el sistema operativo de la empresa. En la actualidad, es cada vez mayor la necesidad por parte de los funcionarios, de contar con alguien que sea capaz de llevar a cabo el examen y evaluación de:

- La calidad, tanto individual como colectiva, de los gerentes (auditoría administrativa funcional, procesal),
- La calidad de los procesos mediante los cuales opera un organismo (auditoría analítica), y que cubran la totalidad o una parte del organismo, en cuanto a planes y objetivos, estructura organizacional, sistemas y procedimientos, información, métodos de control, etc.

Referencia: http://www.edukativos.com/apuntes/archives/221; 4/11/11, 11:17
jlara01seu84 dijo...: Matriz del control interno

Es una herramienta surgida de la imperiosa necesidad de accionar proactivamente a los efectos de suprimir y / o disminuir significativamente la multitud de riesgos a las cuales se hayan afectadas los distintos tipos de organizaciones, sean estos privados o públicos, con o sin fines de lucro.

Las numerosísimas normas y reglamentaciones, sean éstas de carácter impositivas, laborales, ecológicas, de consumidores, contables, bancarias, societarias, bursátiles entre otras, provenientes de organismos nacionales (federales), provinciales (estaduales) y municipales, obligan a las administraciones de las organizaciones a mantenerse muy alerta ante los riesgos que la falta de cumplimiento de las mismas significan para sus patrimonios. A ellos deben sumarse la necesidad de constatar el cumplimiento tanto de las normativas internas, como de diversas normas en materia de seguridad y control interno, como así también verificar la sujeción de las diversas áreas o sectores a las políticas de la empresa.
Como puede apreciarse de lo antes expuesto y a pesar de no haberse hecho mención detallada de todas las normativas, los riesgos a los cuales están expuestas las empresas son muchos y los mismos deben imperiosamente ponerse bajo control.

Referencia: http://www.monografias.com/trabajos14/matriz-control/matriz-control.shtml; 4/11/11, 11:19
jlara01seu84 dijo...: Objetivos de la Auditoria de Cumplimiento

Es responsabilidad de la organización asegurar que las operaciones se conducen de acuerdo con las leyes y regulaciones. Para dar cumplimiento a los siguientes objetivos el auditor debe comprender de manera genera las leyes y regulaciones, utilizar el conocimiento existente sobre la actividad principal de la empresa, e identificar las normativas por las cuales deben regirse, tales como la Leyes sobre Sociedad, Leyes Tributarias, Legislación Contable, Leyes Cambiarias o de Aduanas, entre otras.

Comprobar si los procedimientos y las medidas de control están apegados a las leyes, derechos, disposiciones legales y si están siendo aplicados de manera efectiva.

Asegurar que los empleados este apropiadamente entrenados y comprende las políticas de la organización, de igual manera prever que los beneficios les sean otorgados de acuerdo a la legislación correspondiente.

Referencia: http://www.buenastareas.com/ensayos/Auditoria-De Cumplimiento/588139.html; 4/11/11, 11:20
jlara01seu84 dijo...: Proceso de una auditoría financiera

Establecimiento del grado de confianza en el control interno: El auditor debe obtener entendimiento de los sistemas de contabilidad y de control interno para planear la auditoria y desarrollar un enfoque de auditoría efectivo.

Aplicación de procedimientos sustantivos: La naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos sustantivos específicos que deben ser aplicados a los saldos de los estados financieros se basaran en la evaluación del auditor del riesgo inherente y de control.

Fuente: Normas y Procedimientos de la Auditoria Integral de Yanel Blanco Luna; 4/11/11, 11:21
jlara01seu84 dijo...: Objetivo De Auditoría Financiera

Esta auditoría tiene como objetivo la revisión o examen de los estados financieros por parte de un auditor distinto del que preparó la información contable y del usuario, con la finalidad de establecer su racionalidad, dando a conocer los resultados de su examen, a fin de aumentar la utilidad que la información posee.

El informe o dictamen que presenta el auditor otorga fe pública a la confiabilidad de los estados financieros y por consiguiente de la credibilidad de la gerencia que los preparó.

El auditor deberá planear y desarrollar la auditoría financiera con una actitud de escepticismo profesional reconociendo que pueden existir circunstancias que causen que los estados financieros estén representados de forma errónea.

Fuente: Normas y Procedimientos de la Auditoria Integral de Yanel Blanco Luna; 4/11/11, 11:22
jlara01seu84 dijo...: Tipos de Auditoría Ambiental

Ambiental Externa
Con equipo de auditores orgánicamente desvinculados de la empresa e independientes de ésta. Mayor objetividad de resultados.
Ambiental Interna
Equipo auditor es parte de la empresa auditada, sistema de control ambiental interno a menor costo, pero sacrifica objetividad.
Preliminar o de Diagnóstico
Identificación preliminar de principales aspectos e impactos ambientales y de medidas de mejoramiento y mitigación pertinentes. Es primer paso para plan de mejoramiento ambiental y sistema de gestión ambiental.

De Verificación
Sobre cumplimiento de empresa con legislación ambiental vigente y acuerdos formales que limiten magnitud de descargas al ambiente (Es el tipo más frecuente de auditoría ambiental)

De un Sistema de Gestión Ambiental
Evalúa sistema de gestión ambiental existente en una empresa. Incluye verificación del cumplimiento de procedimientos de gestión ambiental, su relevancia y efectividad.
De Riesgos Ambientales
Identifica riesgos potenciales en procesos y procedimientos de la empresa. Por ejemplo accidentes causan grandes impactos ambientales, pérdidas económicas y daños a instalaciones y a personas la prevención es muy rentable para toda la empresa.
Energética
Evalúa eficiencia de utilización de recursos energéticos de la empresa, compara con la eficiencia teórica e identifica potenciales mejoras en dichos sistemas. Implica controlar procedimientos empleados para identificar y cuantificar el uso de los recursos energéticos
De Residuos
Identifica y cuantifica las diferentes líneas residuales, evalúa prácticas y procedimientos para manejo y control, estima costos asociados a éstos. Busca opciones para reducir generación de residuos en fuente misma, prevenir su generación y llevar a cabo una mejor gestión de éstos.
De Procesos
Verifica niveles de eficiencia con que operan los procesos de interés. Implica cuantificar flujos de materia y energía, eficiencia y estabilidad operacional. Cubre aspectos comunes a una auditoría ambiental clásica.

Fuente:
www.wikipedia.com, www.monografias.com, www.gestiopolis.com; 4/11/11, 11:24
jlara01seu84 dijo...: Controles Relevantes para la Auditoria de Control Interno.

Los controles relevantes son aquellos que individualmente o en combinación con otros contribuyen a la auditoria ya sea corrigiendo con acciones que se han de desarrollar para corregir las desviaciones de los resultados esperados, detectando o que prevean declaraciones equivocadas importantes de los estados financieros.

Estos controles se pueden encontrar en cualquier componente del control interno.

Cuando los controles se relacionan con los objetivos, operaciones, y cumplimiento de regulaciones entonces esos controles pueden ser relevantes en la medida que el auditor los utilice para aplicar procedimientos de auditoria.
Por lo tanto no todos los controles que establece la a administración de la empresa son relevantes para auditoria debido a que no se relacionan directamente con la evaluación del auditor, o porque su aplicación operativa no requiere ser considerado.

El proceso de control se encuentra bajo las siguientes condiciones debe de existir un término de comparación, un hecho real, una desviación y toma de decisiones correctivas.

La evaluación es analítica, basándose en documentación que identifica las fortalezas y debilidades del control interno.
La evaluación del nivel de riesgo de control provee al auditor con una estrategia general para el planeamiento del resto de la evaluación del control interno.

Fuente: Normas y Procedimientos de la Auditoria Integral; 4/11/11, 11:26
jlara01seu84 dijo...: Aspectos Metodológicos de la Auditoria Integral

El proceso de la auditoria integral se puede agrupar en diferentes fases:

• Etapa previa a la contratación y definición de los términos de trabajo: Aquí se obtiene un conocimiento preliminar de la industria y de los dueños, administradores y operaciones de la entidad que será auditada, aquí es donde se realiza un memorándum, el cual contiene el presupuesto de honorarios.

• Establecimiento del grado de confianza en el control interno: La carta compromiso del auditor

• Aplicación de procedimientos sustantivos: estos procedimientos incluyen pruebas de detalle de los saldos y operaciones de la entidad y procedimientos analíticos sustantivos. Cuanto mayor sea el riesgo de declaraciones equivocadas importantes mayor será la extensión y procedimientos sustantivos.

Fuente: Normas y Procedimientos de la Auditoría Integral; 4/11/11, 11:27
jlara01seu84 dijo...: Metodología De La Auditoria De Gestión.

La planeación de la auditoría de gestión debe incluir asuntos tales como:

a) Conocimiento d los productos, mercados, clientes, canales de distribución y alianzas de colaboración.

b) Conocimiento de los objetivos, estrategias y riesgo del negocio.

c) conocimientos claves del negocio.

d) Conocimientos de los elementos básicos de un plan de gestión.

e) Conocimiento de los principios fundamentales de la administración estratégica.

f) Conocimiento del proceso de la administración estratégica.

g) Elaboración del programa con la naturaleza, alcance y oportunidad de la auditoría de gestión.

A si también comprende la evaluación del plan de gestión:
Un análisis de su entorno es decir un análisis de ambiente interno
A si como también un análisis de ambiente externo.
Dirección organizacional.
Revisión de la documentación que genera la entidad
Documentar los procesos y sub procesos importantes.

Evaluar los controles de la empresa
Identificar los riesgos principales del negocio
Revisar de la implantación del plan estratégico
Toma de acciones correctivas.

Fuente: Normas y Procedimientos de la Auditoria Integral.; 4/11/11, 11:28
jlara01seu84 dijo...: Definición, Objetivos, Alcance. de la Auditoria de Gestión

La auditoría de gestión: es la evaluación o examen que el auditor le hace a una organización con el fin de evaluar la eficacia de la gestión en relación con os objetivos; su eficiencia como empresa y su actuación y posición desde el punto de vista competitivo, con el propósito de emitir un informe sobre la situación global de la misma.
Los objetivos.

Algunos de los objetivos de la auditoría de gestión son:

Determinar lo adecuado de la organización de la entidad
Verificar la existencia de las políticas y el cumplimiento de las mismas.

Verificar la existencia de objetivos y planes coherentes y realistas.

Comprobar la confiabilidad de la información y de los controles establecidos.

El alcance y enfoque del trabajo.
En la auditoría de gestión, el desarrollo concreto de un programa de trabajo depende de las circunstancias particulares de cada entidad.

Auditoria de gestión global:
Evaluación de la posición competitiva.
Balance social.
Evaluación de los cuadros directivos.

Auditoria de gestión del sistema comercial:
Análisis de la estrategia comercial.
Políticas de precios.
Función publicitaria.
Promoción de ventas.

Auditoria de gestión del sistema
financiero:

Capital de trabajo.
Inversiones.
Área internacional.

Fuente: Normas y Procedimientos de la Auditoria Integral. Pág. 233-235.; 4/11/11, 11:30
jlara01seu84 dijo...: Fases De La Auditoria Integral.

Etapa previa y definición de los términos del trabajo: Planeación.
Conocimiento de la industria y negocio de cliente.

Obtención de información sobre las obligaciones legales de la empresa.

Obtención de información sobre el plan de gestión de la empresa.

Entender la estructura de control interno y evaluar el riesgo de control.

Elaborar un plan global de auditoría y un programa de auditoría.

Establecimiento del grado de confianza en el control interno.
Identificación, documentación y pruebas de los procedimientos de control.

Aplicación de procedimientos sustantivos.
Fase final de la auditoria integral:
Revisar los pasivos contingentes.
Revisar los acontecimientos posteriores.
Acumular evidencia finales.
Fuente: Normas y Procedimientos de la Auditoria Integral; 4/11/11, 11:31
jlara01seu84 dijo...: Sistemas de Información y Comunicación.

Un sistema de información consta de infraestructura, software, procedimientos y datos, en lo que respecta a la infraestructura y al software estos dos componentes estarán ausentes o tendrán menor significado, ya que los sistemas de información en muchas ocasiones o son principalmente manuales.

En muchos casos los sistemas de información hacen uso extensivo de la tecnología de información.
El sistema de información es muy relevante para cumplir con los objetivos de presentación de los informes financieros, que incluye el sistema de información de los informes financieros, consta de procedimientos, de registros establecidos para iniciar, registrar procesar e informar las transacciones de la entidad .

Las transacciones pueden ser iniciadas manualmente o automáticamente mediante procedimientos evaluados.

La presentación de informes se relaciona con la preparación de información financiera a si como otra información, en formato electrónico o impreso que la entidad usa para medir y revisar el desempeño del sistema.
Con respecto a la comunicación este implica proveer un entendimiento de los papeles y responsabilidades individuales que se relacionan qu se relacionan con el control interno.
La comunicación toma formas tales como manuales de políticas , manuales , de contabilidad y de presentación de presentación financiera.

Fuente: Normas y Procedimientos de la Auditoria Integral; 4/11/11, 11:33
jlara01seu84 dijo...: Leyes y Regulaciones de Cumplimiento.

Uno de los parámetros que el auditor debería tomar acerca de las leyes puede ser.

Leyes sobre las sociedades: Su estudio tiene como objetivo comprobar que la empresa está cumpliendo con normas legales relevantes en materia de la las sociedades, aquí se pueden mencionar lo que el código de comercio establece sobre las sociedades y los requisitos que esta deben de tomar esto con lo referente a el salvador. Con lo que respecta a esta regulación se puede verificar si las matricula de comercio esta todo en orden a si también los acuerdos ue se toman en junta de accionista los contratos entre otros.

Leyes tributarias: Esta leyes establecen la relación que se tiene como empresa y la responsabilidad que se tiene con el estado para pagar los impuestos correspondientes esto lo menciona el código tributario de el salvador entre algunas cosas que el auditor verificara con respecto a esta les es hacerca de los pago que se efectúan en concepto de Iva, renta, en materia aduanera, etc.

Leyes laborales: Establecen la relación de la entidad con el personal, aquí se verifica si los fondos recaudados por la empresa en concepto de cuotas laborales están siendo pagadas de acuerdo con lo aportado por el personal entre otras cosas.
Legislación contable: con el cumplimiento de las normas.

Fuente: Normas y Procedimientos de la Auditoria Integral; 4/11/11, 11:34
PSN CONTADORES dijo...: Etapas en el análisis y descripción de puestos.

Un programa de análisis de puestos incluye la ETAPA DE PLANEACION. Esta es la fase en la que se planea cuidadosamente todo el trabajo del análisis de puestos, es casi una fase de oficina y de laboratorio. La planeación del análisis de puestos requiere de algunos pasos, muchos de los cuales pueden suprimirse dependiendo de la situación en que se encuentre la definición de los puestos en la empresa. Los pasos de la planeación son:
1. Determinación de los cargos que van a describirse, examinarse e incluirse en el programa de análisis, sus características, su naturaleza, su tipología, etc.
2. Elaboración del organigrama de puestos y de la posición respectiva de los puestos en el organigrama. Al colocarse un puesto en el organigrama, se obtienen los aspectos que siguen.
3. Elaboración del cronograma del trabajo, especificando por donde se iniciará el programa de análisis, el cual podrá comenzar en las escalas superiores y descender gradualmente hasta las inferiores o viceversa; o empezar en las intermedias.
4. Elección del (de los) método (s) de análisis que va (n) a aplicarse. Los métodos más adecuados se escogen según la naturaleza y las características de los cargos que han de analizarse, por lo general, se eligen varios métodos de análisis, pues los cargos difícilmente presentan naturaleza y característica semejantes. La elección recaerá en los métodos que presenten las mayores ventajas o, al menos, las menores desventajas en función de los cargos que van a analizarse.
5. Selección de los factores de especificaciones que se utilizarán en el análisis sobre la base de dos criterios.
a. Criterio de generalidad: Los factores de especificaciones deben estar, de alguna manera presentes en la totalidad de los puestos que se analizaran o al menos en el 75% de ellos, para que puedan cotejarse las características ideales de los ocupantes, por debajo de ese porcentaje el factor desaparece y deja de ser adecuado para la comparación.
b. Criterio de variedad o diversidad: Los factores de especificaciones deben variar según el cargo, es decir no pueden ser constantes o uniformes; el factor de instrucción básica necesaria por ejemplo responde al criterio de generalidad, pues todos los puestos exigen cierto nivel de instrucción o escolaridad, y también responde el criterio de diversidad ya que todos los puestos requieren grados diferentes de escolaridad, desde la primaria, incompleta o completa, hasta la educación superior.

http://www.monografias.com/trabajos32/auditoria/auditoria4.shtml
wpintor01au22; 4/11/11, 12:06
PSN CONTADORES dijo...: Para satisfacer el principio de generalidad, los puestos se distribuyen en varios sistemas: Cargos de supervisión, por meses, por horas, etc. Porque son pocos los factores de especificaciones que logran cubrir el amplio espectro de características de la variedad de puestos que existen en la empresa.
1. Se hace necesarios dimensionarlos para establecer que segmentos de su totalidad servirá par analizar determinado conjunto de puestos. El factor de especificaciones educación básica necesaria, por ejemplo cuando se aplica a puestos por horas no calificados, podrá tener un límite inferior (alfabetización) y uno superior (educación primaria completa) diferentes de cuando se aplica a cargos de supervisión. En este caso el límite inferior y el superior son bastantes elevados.
2. Dimensionamiento de los factores de especificaciones. Determinar su puesto o límite de variación (amplitud de variación) dentro del conjunto de puestos que se pretende analizar. La amplitud de variación corresponde a la distancia comprendida entre el límite inferior (mínimo) y el límite superior (máximo) que un factor puede abarcar con relación a un conjunto de puestos. Un factor se dimensiona solo para adaptar el instrumento de medida que el realmente es en relación con el objetivo que se pretende medir. En lo fundamental, los factores de especificaciones constituyen un conjunto de medidores que sirven para analizar un puesto.
3. Gradación de los factores de especificaciones. Consiste en transfórmalos de variable continua ( que pueda asignársele cualquier valor a lo largo de su amplitud de variación) en variable discreta o discontinua (que pueden asignársele solo determinados valores que representan segmentos o franjas de su amplitud de variación). Un factor de especificaciones se gradúa para facilitar y simplificar su aplicación. Por lo general, el número de grados de un factor de especificaciones se sitúa entre cuatro, cinco o seis. En consecuencia, cada factor podrá tener cuatro, cinco o seis grados de variación, en vez de poseer n valores continuos.
http://www.monografias.com/trabajos32/auditoria/auditoria4.shtml
wpintor01au22; 4/11/11, 12:08
PSN CONTADORES dijo...: Otra fase es la Etapa De Preparación
En esta fase se aprestan las personas, los esquemas y los materiales de trabajo.
1. Reclutamiento, selección y entrenamiento de los analistas de puestos que conformarán el equipo de trabajo
2. Preparación del material de trabajo
3. Disposición del ambiente (informes a la dirección, gerencia, supervisión y a todo el personal incluido en el programa de análisis de puestos)
4. Recolección previa de datos (nombres de los ocupantes de los puestos; elaborar una relación de los equipos, herramientas, materiales, formularios, etc., utilizados por los ocupantes de los puestos).
La etapa de preparación puede ser simultánea a la etapa de planeación.
Etapa de ejecución.
En esta fase se recolectan los datos relativos a los puestos que van a analizarse y se redacta el análisis.

1.Recolección de los datos sobre los puestos mediante el(los) método(s) de análisis elegido(s) (con el ocupante del puesto o con el supervisor inmediato)

2.Selección de los datos obtenidos

3.Redacción provisional del análisis hecha por el analista de puestos

4.Presentación de la redacción provisional al supervisor inmediato, para que la ratifique o la rectifique

5.Redacción definitiva del análisis del puesto

6.Presentación de la redacción definitiva de análisis del puesto, para la aprobación ( ante el comité de puestos y salarios o al ejecutivo o al organismo responsable de su oficialización en la empresa).

http://www.monografias.com/trabajos32/auditoria/auditoria4.shtml
wpintor01au22; 4/11/11, 12:09
PSN CONTADORES dijo...: El informe de la auditoria:

El resultado final debe contener los siguientes puntos, para lograr que sea precisa, técnica y concisa.
La indicación de aquella fallas a los programas y procedimientos que se hayan encontrado, con la indicación de los daños que se estima ha causado o pudieron causar.
La adecuación o inadecuación de los programas, en relación con los objetivos y políticas señalados en materia de personal.
La recomendación de aquellos casos en los que convenga elevar, reducir,modificar, cambiar o suprimir determinados objetivos y políticas, por considerarse inalcanzables, inadecuados, obsoletos, etc, indicando la razón y demostraciones objetivas en que se funde lo anterior.
La información de lo que no pudo auditarse, y las razones que lo impidieron.

http://www.monografias.com/trabajos32/auditoria/auditoria4.shtml
wpintor01au22; 4/11/11, 12:10
PSN CONTADORES dijo...: PRINCIPALES TEMAS QUE SUELE COMPRENDER UNA AUDITORIA

Objetivos y políticas de personal
•Las escritas.
•Las principales de apelación
•Posición y funciones del departamento de personal
oSu jerarquía.
oSu estructura.
oNumero de personas que ocupa.
oFunciones que se desempeñan y su distribución.
•Datos numéricos de los trabajadores de la empresa
Cuantos?
•Obreros
•Empleados de oficina
•Vendedores
•Técnicos
•Supervisores de primera línea
•Altos Ejecutivos
•Otras categorías especiales
•Datos sobre la sindicalización
oSindicatos a los que pertenecen los trabajadores
oCuantos de cada uno?
oDe que categorías?

•Central a la que pertenecen el, o los sindicatos.
•Situación general de las relaciones con el, o los sindicatos.
•Admisión y empleo
oFuentes de abastecimiento, por categorías de personal
oPasos usados en el procedimiento de la selección.
oCorrelación entre los resultados de la selección, y los obtenidos en el trabajo y conducta de los empleados.
•Adiestramiento, capacitación y desarrollo
oSistemas de adiestramiento, para los diversos niveles
oCapacitación que haya podido darse
oCapacitación de los empleados u obreros ascendidos a jefes
oMétodos de desarrollo de altos ejecutivos
oEvaluación, por los propios adiestrados, sobre el adiestramiento, capacitación recibidos.
oCorrelaciones entre el adiestramiento, capacitación y desarrollo dados, y los resultados obtenidos en el trabajo y en la conducta.
•Sueldos y salarios
oPolíticas fijadas al respecto
oSistemas de valuación empleados
oEncuestas de salarios en la región, y sus repercusiones en la fijación de los de la empresa
oClasificación de los salarios
oSistemas de calificación de meritos y/o apreciación de resultados
oCómo ha influido la antigüedad en los salarios.
oSistemas de incentivos; categorías que los tienen, y las que carecen de ellos
oPrestaciones legales y extra legales
•Movilidad del personal
•Moral del personal
oAusentismos y sus causas
oRetardos y sus causas

http://www.monografias.com/trabajos32/auditoria/auditoria4.shtml
wpintor01au22; 4/11/11, 12:13
PSN CONTADORES dijo...: Tipos de encuestas de actitud:
Ante todo, a la manera de la Auditoria de personal, puede ser realizada por empleados de la empresa, o bien por técnicos, bufetes, universidades, etc. De fuera de ella. Pueden aplicarse, al efecto, todas las consideraciones señaladas anteriormente.
A mi juicio, la encuesta de actitud por entrevista, no obstante el hecho de ser muy usada en otros países, tiene una gran limitación que siempre dará lugar a las suspicacias: dudar de un verdadero anonimato, aun suponiendo que se realice por técnicos de fuera de la empresa, ya que siempre podrá considerarse que siendo esta la que cubre su importe, esta en posibilidades de conocer las opciones expresadas por un trabajador y puede tomar represarías.

http://www.monografias.com/trabajos32/auditoria/auditoria4.shtml
wpintor01au22; 4/11/11, 12:14
PSN CONTADORES dijo...: El sistema de encuesta por cuestionario:
Independientemente de las normas dadas, cabe hacer nota que dicho cuestionario puede hacerse en tres formas distintas:
• Por preguntas cerradas -que exigen una respuesta de si o no
• Por preguntas abiertas -que permiten una explicación mas amplia, o al menos, dejan espacio para adicciones y explicaciones de la respuesta
• Respuesta de selección múltiple: la que obliga a escoger entre varias respuestas.
Procedimiento de la encuesta:
Ante todo debe determinarse si es oportuna; su periodicidad -suele hacerse cada año; la época mas conveniente para realizarla es: cuando no es cercana a la discusión de contrato colectivo de trabajo; hacia los fines de año, o principios del siguiente -la forma de realizarla, su costo, se va a hacer llevada por el método de cuestionario.
Opinan muchos autores que es muy conveniente para poder valorar las respuestas, que el trabajador señale elementos tales como su sexo, su antigüedad, su salario, etc. Al menos colocando este ultimo por rangos.
Respuesta del cuestionario:
El primer problema que se plantea, es el de determinar si debe llenarse el cuestionario en tiempo de trabajo -o sea, pagado por la empresa- o, por el contrario, debe dejarse a los trabajadores que los lleven a su casa y lo contesten en tiempo fuera del trabajo. Lo primero nos da la rapidez el 100% de respuesta, pero al mismo tiempo limita la capacidad de responder con calma lo que ha de contestarse, y puede dar lugar a ciertas suspicacias sobre la identificación de quien contesta, pensando que a través de marcas u observaciones pueden ser reconocidas si contestación, se recomienda que se elija entre los trabajadores un trabajador para repartir las encuestas, para evitar sospechas de que los van, también que se recomiende que la contestación se haga con letra de imprenta, tanto para sugerir la mayor dificultad de identificación, como para evitar que algún tipo de letras resulten ilegibles.
También por el nivel cultural del personal y el costo, se recomienda, que sea hecha por un bufete, técnico o institución fuera de la empresa, que se realice bajo un sistema de cuestionario, Que se permita al trabajador llenar el cuestionario en su casa, y depositarlo en un buzón especia, pues de esa manera se puede estar seguro de no ser identificad.
Tabulación e interpretación de resultados:
Sin necesidad de ninguna complicación estadística, es deseable, sin embargo, que la tabulación de los resultados pueda ser realizada del mejor modo posible.
El resultado debe contener los siguientes aspectos:
• Los resultados deben ser francamente expuestos aunque sean en contra de la empresa.
• La interpretación de los mismos
• El anuncio de las medidas que la empresa ha decidido tomar, para responder a las inquietudes reveladas en la encuesta.
• La explicación, lo mas objetiva que sea posible, en los que la empresa a su juicio piensan que están mal.
• La promoción de juntas, mesas redondas y entrevistas, para discutir y tratar de llegar a un acuerdo en todos aquellos aspectos en que la empresa no coincide con los puntos de vista de la mayoría de su personal, o bien cuando existen criterios centrados en este.

http://www.monografias.com/trabajos32/auditoria/auditoria4.shtml
wpintor01au22; 4/11/11, 12:16
PSN CONTADORES dijo...: El agente de auditoría de recursos humanos.
Algunas empresas contratan un consultor externo que conozca las experiencias de otras empresas, el cual pasa a considerarse una autoridad en la investigación de recursos humanos. El consultor externo puede desarrollar tanto auditoría total como dedicarse de tiempo parcial a algunos aspectos de las prácticas y directrices de recursos humanos o al gerente de relaciones industriales. Otras forman comisiones y contratan al consultor externo para orientarlas. Otras, inclusive, crean un organismo específico de auditoría de RH.
Yoder destaca el papel de la auditoría de recursos humanos. Para él, las diversas variaciones que se presentan simultáneamente parecen haber influido en la tendencia a la sistematización de los exámenes formales de relaciones industriales. Los más importantes cambios que alteran el escenario de auditoria de RH son:
• Cambio en las filosofías y teorías administrativas, en particular aquellas que consideran la participación y la identificación del empleado como influencias significativas y positivas en el incentivo y en el éxito de las organizaciones de trabajo.
• El cambio del papel que desempeña el gobierno y su creciente intervención con el fin de vigilar la administración del potencial humano y proteger los intereses de los empleados, aumentándoles la seguridad económica y garantizando el pleno empleo.
• La expansión de los sindicatos y la determinación bilateral de la política de empleos, con frecuentes críticas hacia la competencia administrativa en las relaciones industriales.
• Alzas salariales frecuentes, que implican un costo más alto de la mano de obra y mayores oportunidades de desarrollar una ventaja competitiva en la administración de personal.
• El cambio en las habilidades requeridas para algunos trabajadores técnicos y profesionales que presentan problemas administrativos más difíciles y una actitud más crítica frente a la administración.
• Aumento de gastos para las divisiones de staff de relaciones industriales, lo que implica una proporción más elevada de personal y salarios mayores para los especialistas en relaciones industriales.
• Competencia internacional más agresiva, resultante de la ampliación del círculo de la industrialización, que destruyó el mito de la antigua ventaja que disfrutaban las empresas norteamericanas.
El agente de auditoría puede ser un especialista, un consultor externo o una comisión interna; en cualquier caso, la auditoría de RH tiene un fuerte impacto educativo sobre la organización.

http://www.monografias.com/trabajos32/auditoria/auditoria4.shtml
wpintor01au22; 4/11/11, 12:18
PSN CONTADORES dijo...: Técnicas de auditoria de RRHH
Hay diversas técnicas que permiten plantear un buen diseño. Se escoge la técnicas según el enfoque seleccionado. La mayor parte de las veces se combinan varias entre si. Estas son: El impacto en el cliente, análisis del trabajo, Análisis de presupuestos, Seguimiento con indicadores clave y análisis de coste y beneficios.
1.- Impacto en el cliente: Esta técnica se relaciona con el modelo de gestión de la calidad total. Parte de 2 planteamientos.
El departamento de RH presta un servicio interno al resto de departamentos de la empresa.
La eficacia de un servicio se mide por la satisfacción de los usuarios.
Así consiste en pedir la opinión de los clientes/usuarios.
Se determina el colectivo a interrogar y la muestra mínima necesaria para extraer conclusiones.
2.- Análisis del trabajo: Consiste en extraer conclusiones sobre el departamento RH con los análisis de muestras seleccionados al azar.
Se comprueba si la dedicación del personal de RH es coherente con la línea estratégica de la empresa o si hay costes ocultos. Se puede llegar a conclusiones tipo:
Los técnicos del departamento dedican el 60% de su tiempo a la selección y contratación del personal, cosa que no es coherente con la estrategia de la empresa que apunta hacia el desarrollo.
3.- Análisis de presupuestos: Técnica que trata el estudio de cada actividad según el presupuesto que se le asigna. Se valoran los porcentajes en relación con el total que se dota para cada función, de modo que se puede analizar la coherencia con la estrategia. Parte de la base que la cantidad asignada a cada programa o función responde al valor real que la organización otorga a esa área.
4.- Seguimiento con indicadores clave: Se selecciona diversos indicadores que representan actividades principales del departamento, la productividad, absentismo, rotación y accidentabilidad son los más típicos. Se comparan con un referente y se analizan las causas de los desajustes, si hay, para poder corregir los efectos no deseados o implementar mejoras. Los referentes pueden ser:
Empresas del mismo sector.
De distinto pero con similitudes en el ámbito de RH.
Empresas del grupo si se pertenece a uno.
El historia de la empresa.
Los estándares prefijados.
Entre diversos departamentos.
Antes y después de la implementación de un programa de RH.
Los objetivos previstos siempre que estén definidos con indicadores medibles.
5.- Análisis costes y beneficios: Consiste en calcular el valor monetario de los beneficios resultantes de los programas de recursos humanos para ver si el coste se puede considerar una inversión y en que medida esta es rentable. Se aplica poco por la dificultad de valorar económicamente cuestiones como la mejora del clima laboral, etc.
http://www.monografias.com/trabajos32/auditoria/auditoria4.shtml
wpintor01au22; 4/11/11, 12:19
PSN CONTADORES dijo...: Calidad en Auditoría,
Cuba no ha estado ajena a todas las transformaciones que se han dado en el campo empresarial a nivel mundial, pero desarrollando su propio modelo económico y sus estrategias, sin tener en cuenta las recetas del mundo actual que recorren de una parte a otra los países subdesarrollados y de economía dependientes absolutamente de los desarrollados.
La auditoría es una parte importante del control de la administración. Cuando requiere una evaluación de los resultados de esta el trabajo de los auditores puede ser usado para proporcionar una seguridad razonable de que los controles de la administración están funcionando adecuadamente.
La calidad es imprescindible en la fase de desarrollo de un sistema auditor, ya que ofrece la seguridad razonable de que el servicio de auditoría mantiene la capacidad para efectuar de forma eficiente y eficaz sus funciones, y así alcanzar un alto nivel de credibilidad y confianza ante la dirección, auditores y sociedad. Otro aspecto importante a cuestionar en las auditorías es que la misma sea percibida como una entidad dedicada sólo a la inspección (y a veces hasta con una perspectiva policíaca), y no al asesoramiento con el objetivo de proteger y mejorar el funcionamiento de la organización. Es menester conformar una nueva visión de las auditorias con un enfoque sistémico, de tal manera de ubicarla como un componente de dicho sistema, encargado de proteger el buen funcionamiento del sistema de control interno (subsistema a nivel empresa), sino además, de salvaguardar el buen funcionamiento de la empresa a los efectos de su supervivencia y logro de las metas propuestas.

http://www.gestiopolis.com/canales8/fin/administracion-de-riesgos-en-auditoria-interna.htm
wpintor01au22; 4/11/11, 12:20
PSN CONTADORES dijo...: Administración de Riesgos en Auditoría
Los profundos cambios que ocurren hoy, su complejidad y la velocidad con los ocurren, son las raíces de la incertidumbre y el riesgo que las organizaciones confrontan. Las fusiones, la competencia global y los avances tecnológicos, las desregulaciones, y las nuevas regulaciones, el incremento en la demanda de los consumidores y de los habitantes, la responsabilidad social y ambiental de las organizaciones así como, la transparencia generan un ambiente operativo, cada día más riesgoso y complicado, surgiendo en adición nuevos retos con los cuales lidiar, resultado de los problemas que se presentan en las organizaciones que operan al margen de la ley o de conductas éticas.
La administración de riesgos en un marco amplio implica que las estrategias, procesos, personas, tecnología y conocimiento están alineados para manejar toda la incertidumbre que una organización enfrenta.
http://www.gestiopolis.com/canales8/fin/administracion-de-riesgos-en-auditoria-interna.htm
wpintor01au22; 4/11/11, 12:20
PSN CONTADORES dijo...: SEGURIDAD FISICA en AUDITORIA
La seguridad fisica se puede definir en tres fases que Antes, Durante y Despues. donde la primer fase que es el antes donde se tiene que definir principalmente el lugar en donde se creara el centro de computo así mismo una vez definido el lugar se tendrá que tener considerado el cómo se construirá este y que componentes se le agregaran los cuales tendrán que ser de muy buena calidad y que cumplan con las normas, también se tendrá que instalar las instalaciones eléctricas, donde también se tendrá que cumplir con normas especificas, un punto importante para un lugar en donde se tendrá equipo muy importante se tiene que tener un sistema contra incendios el cual podrá ser que funcione activando una alarma o que al activarse este arroje algún liquido especial para mitigar dicho incendio...
SEGURIDAD AMBIENTAL

A continuación presentare algunas reglas que se deben de tomar muy en cuenta para la seguridad ambiental las cuales a mi punto de vista se me hicieron de suma importancia para poder mantener un centro de computo funcionando al 100%
Las Reglas básicas sobre la Seguridad Ambiental que debemos implementar entre otras son:

- Protecciones eléctricas, de agua y gas.
- Instalaciones de Aire Acondicionado y Sistemas de Refrigeración y ventilación fluida.
- Protección ante Incendios y métodos eficaces de Evacuación guiados.
- Sistemas de Detección en casos de accidentes ambientales, como fuego por ejemplo.
- Personal de Seguridad y Sistemas de Monitoreo.

http://eduardo-auditoria.blogspot.com/
wpintor01au22; 4/11/11, 12:21
PSN CONTADORES dijo...: Auditoría de estados financieros
A medida que las organizaciones cambian y crecen como resultado del rápido desarrollo del mundo de los negocios, los auditores también deben adaptar su enfoque para validar información financiera clave. El Proceso de Auditoría se basa en un conocimiento profundo de las operaciones, actividades, ambiente externo y cultura de la organización. El objetivo final de una auditoría basada en el Proceso de Auditoría consiste en emitir una opinión independiente sobre la razonabilidad de los estados financieros de una entidad.

http://www.kpmg.co.cr/Auditoria.html
wpintor01au22; 4/11/11, 12:27
PSN CONTADORES dijo...: Habilidades y destrezas del auditor
En forma complementaria a la formación profesional, teórica y/o práctica, el equipo auditor demanda de otro tipo de cualidades que son determinantes en su trabajo, referidas a recursos personales producto de su desenvolvimiento y dones intrínsecos a su carácter.
La expresión de estos atributos puede variar de acuerdo con el modo de ser y el deber ser de cada caso en particular, sin embargo es conveniente que, quien se dé a la tarea de cumplir con el papel de auditor, sea poseedor de las siguientes características:
• Actitud positiva.
• Estabilidad emocional.
• Objetividad.
• Sentido institucional.
• Saber escuchar.
• Creatividad.
• Respeto a las ideas de los demás.
• Mente analítica.
• Conciencia de los valores propios y de su entorno.
• Capacidad de negociación.
• Imaginación.
• Claridad de expresión verbal y escrita.
• Capacidad de observación.
• Iniciativa.
• Discreción.
• Facilidad para trabajar en grupo.
• Comportamiento ético.
http://www.monografias.com/trabajos32/auditoria/auditoria.shtml
wpintor01au22; 4/11/11, 12:39
Mariano Hdez. dijo...: AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

Se define a la auditoría de cumplimiento en los siguientes términos:

“La Auditoria de Cumplimiento es la comprobación o examen de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables. Esta auditoría se practica mediante la revisión de los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad”

El objetivo de este tipo de auditoría es el de verificar si las operaciones producto de las actividades empresariales que se originan en el giro del negocio, se han realizado con apego a las normas legales, esto es:

Constitución de la republica
Convenios Internacionales
Tratados
Leyes
Reglamentos
Resoluciones
Normas Técnicas
Legislación interna (Estatutos, Políticas, Reglamentos, Normas, Códigos de ética, Manuales de procedimientos, Manuales Orgánico Funcionales, etc.)

Para la evaluación de las operaciones se considera toda la legislación que le es aplicable, dependiendo del tipo de entidad y la naturaleza de las operaciones.

Esta auditoría se practica mediante la revisión de los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones.

Toda operación o transacción administrativa, económica, financiera da origen a derechos y obligaciones entre la empresa y terceros (el estado y sus organismos, empleados, clientes, proveedores) ; por lo que el objetivo es comprobar si estas operaciones están debidamente sustentadas con documentación suficiente y pertinente que garantice la legalidad y propiedad de la operación.

http://marcomoncayo.wordpress.com/2010/10/21/auditoria-de-cumplimiento/; 4/11/11, 18:58