GIC El Salvador :::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: Grupo de Investigación Contable: EQUIPO 6 AUDITORÍA NIAS

lunes, 16 de noviembre de 2015

EQUIPO 6 AUDITORÍA NIAS

EQUIPO 6 AUDITORÍA NIAS Semana 13

8 comentarios:

Anónimo dijo...: REPORTE DE LECTURA

FECHA: 17 de noviembre de 2015
EQUIPO: 6

ASISTENCIA: Jenmi Beatriz Vasquez Preza

LECTURA:NIA 501 EVIDENCIA DE AUDITORÍA -CONSIDERACIONES ESPECÍFICAS PARA DETERMINADAS ÁREAS

I-PARRAFO / IDEA / ASPECTOS IMPORTANTES:
Esta norma trata sobre las consideraciones específicas que el auditor debe tener en cuenta respecto a la obtención de evidencia de auditoría suficiente y adecuada de acuerdo a la NIAS 330 Y 500 y otras que sean aplicables, todo esto respecto a la existencia de litigios y reclamaciones en los que se encuentran involucradas la entidad.
Es importante que el auditor tenga como objetivos obtener evidencia suficiente y adecuada sobre la realidad y el estado de las existencias, la totalidad de los litigios y reclamaciones en los que se encuentran involucrada la entidad y la presentación de la información de los segmentos conforme al marco de información financiera aplicable.

En lo que se refiere a las existencias, el auditor debe evaluar si estas son materiales o no para los estados financieros, para ello es necesario la presencia del mismo en el recuento físico de las existencias, evaluar las instrucciones y procedimientos que la entidad implementa respecto al registro y control de los resultados generados por el recuento físico, observar la aplicación de los procedimientos, inspeccionar las existencias y realizar las pruebas de recuento.
Respeto a los litigios y reclamaciones es responsabilidad del auditor diseñar y aplicar procedimientos de auditoría con el propósito de identificar litigios y reclmaciones que afecten a la entidad y que puedan generar riesgos de incorrección material, como los siguientes; indagaciones ante la dirección ante otras personas si es necesario incluyendo los asesores jurídicos, realizar una revisión de las actas de reuniones del gobierno de la entidad y revisión de las cuenta de gastos jurídicos.

Respecto a la informacíón por segmentos el auditor obtendrá evidencia suficiente y adecuada sobre la presentación y revelación de la información por segmentos de acuerdo al marco de referencia aplicable; esto incluye los métodos que la entidad utiliza para la determinación de la información, evaluar si estos metodos estan de acuerdo al marco de referencia aplicable y la aprobación de los mismos.

HECHO POR: JVASQUEZPERA2015; 19/11/15, 21:28
Anónimo dijo...: II-PREGUNTAS QUE RESULTAN DE LA CUESTION SELECCIONADA COMO IMPORTANTE:

1.¿ Cuál es el objetivo del auditor según la NIA 501?
es obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre las siguientes cuestiones:
(a) la realidad y el estado de las existencias, b) la totalidad de los litigios y reclamaciones en los que interviene la entidad; y (e) la presentación y revelación de la información por segmentos, de conformidad con el marco .de información financiera aplicable.

2.¿Mediante que procedimientos en auditor obtendrá evidencia si las existencias son materiales para los estados financieros? (a) su presencia en el recuento físico de las existencias, salvo que no sea factible, con el fin de: (Ref: Apartados AI-A3)revaluar las instrucciones y los.procedimientos de la dirección relativos al Tegistro y control de los' resultados del recuento fisico de las existencias de la entidad; (Ref: Apartado A4)(ii) observar la aplicación de los procedimientos de recuento de la dirección;' (Ref Apartado A5)(iii) inspeccionar las existencias; y (Ref: Apartado A6),(iv) realizar pruebas de recuento; y (Ref: Apartados A7-A8)
(b) Aplicar procedimientos de auditoria a los registros finales de existencias de la entidad con el fin de determinar si reflejan con exactitud los resultados-reales del recuento dejas existencias.

3.¿Qué debe hacer al auditor sino presencio el recuento fisíco de las existencias?
Realizará u observará recuentos físicos en una fecha alternativa ,y aplicará procedimientos de auditoría a las transacciones del periodo intermedio

4.¿En que circunstancias el auditor se reune con los asesores jurídicos externos de la entidad para obtener evidencia?
Si el auditor valora que existe un riesgo de incorrección material con respecto a litigios o reclamaciones identificados, o en los casos en los que los procedimientos de auditoría aplicados indican que pueden existir otros litigios o reclamaciones materiales, además de aplicar los procedimientos requeridos por otras NIA, el auditor solicitará una comunicación directa con los asesores jurídicos externos de la entidad.

5¿ En que circunstancias solicitará el auditor manifestaciones escritas a la Dirección de la entidad?
El auditor solicitará a la dirección y, cuando proceda, a los responsables del gobierno de la entidad, que proporcionen manifestaciones escritas de que se han revelado al auditor y se han contabilizado y revelado de conformidad
con el marco de información financiera aplicable todos los litigios y reclamaciones existentes o posibles conocidos cuyos efectos deben considerarse para la preparación de los estados financieros.

III- MAPA CONCEPTUAL DE LA LECTURA
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HECHO POR: JVASQUEZPERA2015; 19/11/15, 21:28
Anónimo dijo...: REPORTE DE LECTURA

FECHA: 19 de noviembre de 2015
EQUIPO: 6

ASISTENCIA: Jenmi Beatriz Vasquez Preza

LECTURA:NIA 505 CONFIRMACIONES EXTERNAS

I-PARRAFO / IDEA / ASPECTOS IMPORTANTES:
Esta norma establece la forma de proceder de parte del auditor para aplicar procedimientos de confirmación externa par obetener evidencia de auditoría.
La evidencia de auditoría es más fiable cuando se obtiene de fuentes independientes y externas a la entidad. Cuando el auditor utiliza este tipo de fuentes debe diseñar y aplicar los procedimientos con el fín de obtener evidencia relevante y fiable que le permita sustentar sus pruebas y la información proporcionada por la
entidad.
El auditor evaluará si los resultados generados por la implementación de los procedimientos de confirmación externa proporcionan evidencia de auditoría relevante y fiable o si es necesario evidencia de auditoría adicional.

Dentro de los procedimientos a aplicar, se pueden mencionar la determinación de la informaciónque se ha de confirmar o solicitar, la selección de la parte confirmante adecuada, el diseño de las solicitudes de confirmación incluida la comprobación y el envío de las mismas.

En caso que la dirección se niegue a que el auditor envíe solicitudes de confirmación, éste deberá indagar los motivos que tiene la dirección y buscar evidencia que respalden dichos motivos y plicará procedimientos alternativos para para evidenciar la auditoría y obtener información fiable y relevante.

IDEAS IMPORTANTES:
*Objetivos *Requerimientos
II-PREGUNTAS QUE RESULTAN DE LA CUESTION SELECCIONADA COMO
IMPORTANTE:

1.¿Cuál es el objetivo del auditor según la NIA 505?
es diseñar y aplicar dichos procedimientos con el fin de obtener evidencia de auditoría relevante y
fiable.

2.¿Qué son las confirmaciones externas?
Evidencia de auditoría obtenida mediante una respuesta directa escrita de un tercero (la parte confirmante) dirigida al auditor, en formato papel, en soporte electrónico u otro medio.

3.¿Qué es una solicitud de confirmación positiva?
solicitud a la parte confirmante para que responda directamente al auditor, indicando si está o no de acuerdo con la información incluida en la solicitud, o facilite.la información solicitada.

4.¿Qué es una solicitud de confirmación negativa?

Solicitud a la parte confirmante para que responda directamente al auditor únicamente en caso de no estar de acuerdo con la información incluida en la solicitud

5.¿Qué debe contener una solicitu de confirmación?
a) Las afirmaciones de las que se trata
b) Los riesgos específicos de incorreción material identificados,incluido el riesgo de fraude
c) El formato y presentación de la solicitud de confirmación
d) El método de comunicación (formato de papel, soporte electrónico u otro)
e) La autorización por parte de la Dirección

III- MAPA CONCEPTUAL DE LA LECTURA

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HECHO POR: JVASQUEZPERA2015; 19/11/15, 21:38
Unknown dijo...: DSÁNCHEZ
REPORTE DE LECTURA EN EQUIPO ELABORADO A MANO SS08022

FECHA: 17/11/2015 EQUIPO: # 6

ASISTENCIA

LECTURA: NIA 501: CONSIDERACIONES ESPECIFICAS PARA DETERMINADAS ÁREAS

I-PARRAFO / IDEA / ASPECTOS IMPORTANTES:

(1) Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de las consideraciones específicas que el auditor-ha de tener en.cuenta en relación con la obtención de
evidencia de auditoría suficiente y adecuada, de conformidad con la NIA 330, la NIA 502 Y otras NIA aplicables, con respecto a determinados aspectos de
las existencias, los litigios y reclamaciónes en los que interviene la entidad, así como la información por segmentos en una auditoría de estados financieros.(9) El auditor diseñará y aplicará procedimientos de auditoría con el fin de identificar los litigios y las reclamaciones que afecten a la entidad y que puedan originar un riesgo de incorrección material, incluidos los siguientes: (Ref: Apartados A17-A19) a) indagaciones ante la dirección y, en su caso, ante otras personas de la
entidad, incluidos los asesores jurídicos intemos b) revisión de las actas de reuniones de los responsables del gobierno de la entidad y de la correspondencia entre la entidad y sus asesores jurídicos externos; c) revisión de las cuentas de gastos jurídicos. (Ref: Apartado A20)
(11) El auditor expresará una opinión modificada en el informe de auditoría, de conformidad con la NIA 705, si: a) la dirección rehúsa dar permiso al auditor para comunicarse o reunirse con los asesores jurídicos externos de la entidad o si éstos rehúsan responder adecuadamente a la carta de indagación o se les prohíbe que lo hagan; y b) el auditor no puede obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada mediante la aplicación de procedimientos de auditoría alternativos

II-PREGUNTAS QUE RESULTAN DE LA CUESTION SELECCIONADA COMO IMPORTANTE:

1. ¿Si el auditor no puede presenciar el recuento físico de las existencias por circunstancias imprevistas, realizará u observará? R/ recuentos físicos en una fecha alternativa ,y aplicará procedimientos a las transacciones del periodo intermedio

2. ¿Si no es factible presenciar el recuento físico de existencias, el auditor expresará? R/ una opinión modificada en el informe de auditoría.

3. ¿El auditor diseñará y aplicará procedimientos de auditoría con el fin de identificar? R/ identificar los litigios y las reclamaciones que afecten a la entidad y que puedan originar un riesgo de incorrección material

4. ¿El auditor solicitará a la dirección y, cuando proceda, a los responsables del gobierno de la entidad, que proporcionen? R/ manifestaciones escritas de que se han revelado conformidad con el marco de información financiera aplicable todos los litigios y reclamaciones existentes o posibles conocidos

5. ¿La dirección habitualmente establece procedimientos de acuerdo con los cuales se realiza un recuento físico de existencias al menos? R/ una vez al año con el fin de que sirvan de base para la preparación de los estados financieros; 20/11/15, 16:55
Unknown dijo...: DSÁNCHEZ
REPORTE DE LECTURA EN EQUIPO ELABORADO A MANO SS08022

FECHA: 17/11/2015 EQUIPO: # 6

ASISTENCIA

LECTURA: NIA 505: CONFIRMACIONES EXTERNAS

I-PARRAFO / IDEA / ASPECTOS IMPORTANTES:

(1) Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) tratar del empleo por parte del auditor de procedimientos de confirmación externa para. obtener evidencia de auditoría de conformidad con los requerimientos de la NIA 330 y de la NIA 500 No trata de las indagaciones sobre. litigios y reclamaciones, las cuales se contemplan en la NIA 501
(5) El objetivo del auditor cuando utiliza procedimientos de confirmación externa es diseñar y aplicar dichos procedimientos con el fin de obtener evidencia de auditoría relevante y fiable.
(10) Si el auditor identifica factores que originen dudas sobre Lafiabilidad de la respuesta a una solicitud de confirmación, obtendrá evidencia de auditoría adicional para resolver dichas dudas.
(13) Si el auditor ha determinado que es necesaria una respuesta a una solicitud de confirmación positiva para obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada, los procedimientos de auditoría alternativos no proporcionarán la evidencia de auditoría que el auditor necesita. Si el auditor no obtiene dicha confirmación, determinará las implicaciones de esta circunstancia sobre la auditoría y sobre la opinión del auditor de conformidad con la NIA 705
(16) El auditor evaluará si los resultados de los procedimientos de confirmación externa proporcionan evidencia de auditoría relevante y fiable; o si es necesaria evidencia de auditoría adicional

II-PREGUNTAS QUE RESULTAN DE LA CUESTIÓN SELECCIONADA COMO IMPORTANTE:

1. ¿El objetivo del.auditor cuando utiliza procedimientos de confirmación externa es? R/ diseñar y aplicar dichos procedimientos con el fin de obtener evidencia de auditoría relevante y fiable

2. ¿Confirmación externa es? R/ evidencia de auditoría obtenida mediante una respuesta directa escrita de un tercero (la parte confirmante) dirigida al auditor, en formato papel, en soporte electrónico u otro medio

3. ¿Si el auditor concluye que la negativa de la dirección a que el auditor envíe una solicitud de confirmación no es razonable, o no puede obtener evidencia, el auditor se pondra? R/ .en contacto con los responsables del gobierno de la entidad de conformidad con la NlA 260

4. ¿En cada caso de falta de contestación, el auditor realizará procedimientos de? R/ auditoría alternativos con.el fin de obtener evidencia de auditoría

5. ¿El auditor investigará las contestaciones en disconformidad para determinar si? R/ son indicativas o no de incorrecciones.; 20/11/15, 16:58
Unknown dijo...: DSÁNCHEZ
REPORTE DE LECTURA EN EQUIPO ELABORADO A MANO SS08022

FECHA: 19/11/2015 EQUIPO: # 6

ASISTENCIA

LECTURA: NIA 510: ENCARGOS INICIALES DE AUDITORÍA - SALDOS DE APERTURA

I-PARRAFO / IDEA / ASPECTOS IMPORTANTES:

(1) Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la responsabilidad que tiene el auditor en relación con los saldos de apertura en un encargo inicial de auditoría.
(4) Encargo de auditoría inicial: un encargo de auditoría en el que:los estados financieros correspondientes al período anterior no fueron auditados; o los estados financieros correspondientes al período anterior fueron auditados por el auditor predecesor. evidencia .de auditoría de que los saldos de apertura contienen incorrecciones que podrían afectar de forma material a los, estados financieros del periodo actual, aplicará los procedimientos de auditoría adicionales que resulten adecuados en las circunstancias, para determinar el efecto en los estados financieros del periodo actual. Si el auditor concluye que tales incorrecciones existen en los estados financieros del periodo actual, comunicará las incorrecciones al nivel adecuado de la dirección y a los responsables del gobierno de. la entidad, de conformidad con la NIA 450
(9) Si los estados financieros del periodo anterior fueron auditados por un auditor predecesor y éste expresó una opinión modificada, el auditor evaluará.el efecto que la cuestión que originó la modificación-tiene en la valoración de los riesgos de incorrección material en los estados financieros del periodo actual, de conformidad con la NIA 315

II-PREGUNTAS QUE RESULTAN DE LA CUESTIÓN SELECCIONADA COMO IMPORTANTE:

1. ¿Además de los importes que figuran en los estados financieros, los saldos de apertura incluyen? R/ cuestiones cuya existencia al inicio del periodo debe ser revelada, como contingencias y compromisos

2. ¿Saldos de apertura son? R/ saldos contables al inicio del periodo, son saldos de apertura se corresponden con saldos al cierre del periodo anterior y reflejan los efectos de las transacciones y hechos de periodos anteriores, como de las políticas contables aplicadas anterior

3. ¿El auditor obtendrá evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre si los saldos de apertura.contienen? R/ incorrecciones que afecten de forma material a los estados financieros del periodo actual

4. ¿El auditor obtendrá evidencia sobre si, en los estados financieros del periodo actual, se han aplicado de manera congruente la? R/ las políticas contables reflejadas en los saldos de apertura, y si los cambios efectuados en ellas se han registrado de conformidad con el marco de información financiera

5. ¿Si el auditor no puede obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada con respecto a los saldos de apertura, expresa? R/ una opinión con salvedades o denegará la opinión sobre los estados financieros, de conformidad con la NIA 705; 20/11/15, 17:01
Unknown dijo...: DSÁNCHEZ
REPORTE DE LECTURA EN EQUIPO SS08022

FECHA: 19/11/2015 EQUIPO: # 6

ASISTENCIA

LECTURA: NIA 520: PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS

I-PARRAFO / IDEA / ASPECTOS IMPORTANTES:

(1) Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata del empleo por el auditor de procedimientos analíticos como procedimientos sustantivos ("procedimientos analíticos sustantivos"). También trata de la responsabilidad que tiene el auditor de aplicar, en una fecha cercana a la fiscalización de la auditoría, procedimientos analíticos que le faciliten alcanzar una conclusión global sobre los estados financieros. auditor son: a) la obtención de evidencia de auditoría relevante y fiable mediante la utilización de procedimientos analíticos sustantivos; y b) el diseño y La aplicación, en una fecha cercana a la fiscalización de la auditoría, de procedimientos analíticos que le ayuden a alcanzar una conclusión global sobre si los estados financieros son congruentes con su conocimiento de la entidad.
(7) Si los procedimientos analíticos aplicados de conformidad con esta NIA revelan variaciones o relaciones incongruentes con otra información relevante o que difieran de los valores esperados en un importe significativo, el auditor investigará dichas diferencias mediante: a) la indagación ante la dirección y la obtención de evidencia de auditoría adecuada relativa a las respuestas de ésta; y b) la aplicación de otros procedimientos, según sea necesario en función de las circunstancias considerada

II-PREGUNTAS QUE RESULTAN DE LA CUESTIÓN SELECCIONADA COMO IMPORTANTE:

1. ¿Los objetivos del auditor son? R/ la obtención de evidencia de auditoría relevante y fiable mediante la utilización de procedimientos analíticos sustantivos

2. ¿procedimientos analíticos significa? R/ evaluaciones de información financiera realizadas mediante.el análisis de las relaciones plausibles entre datos financieros y no financieros.

3. ¿Al diseñar y aplicar procedimientos analíticos sustantivos el auditor determinará? R/ la idoneidad de procedimientos analíticos sustantivos específicos para afirmaciones, teniendo en cuenta los riesgos valorados y las pruebas de detalle, en su caso, en relación con dichas afirmaciones

4. ¿El auditor diseñará y aplicará, en una fecha cercana a la fiscalización de la auditoría, procedimientos analíticos que le facilite? R/ alcanzar una conclusión global sobre si los estados financieros son congruentes con su conocimiento de la entidad

5. ¿Si los procedimientos analíticos aplicados revelan variaciones o relaciones incongruentes con otra información relevante significativo, el auditor investigará dichas diferencias mediante? R/ la indagación ante la dirección y la aplicación de otros procedimientos.; 20/11/15, 17:05
Unknown dijo...: DSÁNCHEZ
REPORTE DE LECTURA EN EQUIPO SS08022

FECHA: 19/11/2015 EQUIPO: # 6

ASISTENCIA

LECTURA: NIA 530: MUESTREO DE AUDITORÍA

I-PARRAFO / IDEA / ASPECTOS IMPORTANTES:

(1) Esta Norma Internacional de Auditoría (NlA) es de aplicación cuando el auditor a decidido emplear el muestreo de auditoría en la realización de procedimientos de auditoría. Trata de la utilización por el auditor del muestreo estadístico y no estadístico para diseñar y seleccionar la muestra de auditoría, realizar pruebas de controles y de detalle, así como evaluar los resultados de la muestra. (4) El objetivo del auditor, al utilizar el muestreo de auditoría, es proporcionar una base razonable a partir de la cual alcanzar conclusiones sobre la población de la que se selecciona la muestra.
(8) El auditor seleccionará los elementos de la muestra de forma que todas las unidades de muestreo de la población tengan posibilidad de ser seleccionadas.
(10) Si el procedimiento de auditoría no es aplicable al elemento seleccionado, el auditor aplicará el procedimiento a un elemento de sustitución.
(13) En circunstancias extremadamente poco frecuentes en las que el auditor considere que una incorrección o desviación descubierta en una muestra es una anomalía, el auditor obtendrá un alto grado de certidumbre de que dicha incorrección o desviación no es representativa de la población. El auditor adquirirá dicho grado de certidumbre mediante la aplicación de procedimientos de auditoría adicionales para obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada de que la incorrección o la desviación no afecta al resto de la población

II-PREGUNTAS QUE RESULTAN DE LA CUESTION SELECCIONADA COMO IMPORTANTE:

1. ¿El objetivo del auditor, al utilizar el muestreo de auditoría es? R/ proporcionar una base razonable a partir de la cual alcanzar conclusiones sobre la población de la que se selecciona la muestra

2. ¿Muestreo de auditoría es? R/ aplicación de los procedimientos de auditoría a un porcentaje inferior a 100% de los elementos de una población, de forma que todas las unidades de muestreo tengan posibilidad de ser seleccionadas con el fin de proporcionar al auditor una base de la cual alcance conclusiones sobre toda la población

3. ¿Riesgo de muestreo es? R/ riesgo de que la conclusión del auditor basada en una muestra pueda diferir de la que obtendría aplicando el mismo procedimiento de auditoría a toda la población

4. ¿Si el auditor no puede aplicar los procedimientos de auditoría diseñados a un elemento seleccionado, el auditor tratará dicho elemento como? R/ una desviación con respecto al control prescrito, en el caso de pruebas de controles, o como una incorrección, en caso de pruebas de detalle

5. ¿El auditor evaluará? R/ los resultados de la muestra; y si la utilización del muestreo de auditoría ha proporcionado una base razonable para extraer conclusiones sobre la totalidad de la población; 20/11/15, 17:09